2014年銀行從業(yè)《風(fēng)險管理》第八章考試重點

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　　第八章 銀行監(jiān)管與市場約束

　　一、銀行監(jiān)管

　　(一)銀行監(jiān)管的內(nèi)容

　　(二)銀行監(jiān)管的方法

　　1.市場準入

　　2.資本監(jiān)管

　　(1)資本監(jiān)管的重要性

　　①資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。

　　②資本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護銀行業(yè)公平競爭的重要手段。

　?、圪Y本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　(2)資本充足率的計算

　　資本充足率=(資本一扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)

　　核心資本充足率=(核心資本一核心資本扣除項)/(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風(fēng)險資本要求)

　　商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，資本充足率應(yīng)在任何時點保持在監(jiān)管要求比率之上。

　　①資本的構(gòu)成。資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成。

　?、谫Y本扣除的有關(guān)規(guī)定。商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：

　　商譽應(yīng)全部從核心資本中扣除;

　　對未并表金融機構(gòu)資本投資應(yīng)分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%;

　　對向非自用不動產(chǎn)投資和企業(yè)投資，分別從核心資本和附屬資本中各扣除50%。

　?、郾韮?nèi)信用資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重。

　　采用外部評級機構(gòu)評級結(jié)果來確定對境外主權(quán)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。

　　對我國中央政府(含中國人民銀行)的債權(quán)統(tǒng)一給予0的風(fēng)險權(quán)重。

　　對中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險權(quán)重為50%，而對省及省以下政府投資的公用企業(yè)視做一般企業(yè)，給予100%的風(fēng)險權(quán)重。

　　對政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0。

　　對商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重規(guī)定為：商業(yè)銀行之間原始期限在4個月以內(nèi)的債權(quán)給予0風(fēng)險權(quán)重，4個月以上的風(fēng)險權(quán)重為20%，但商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。

　　對其他金融機構(gòu)債權(quán)給予100%的風(fēng)險權(quán)重，但對國有金融資產(chǎn)管理公司為執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定按面值收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券進行了特別處理，風(fēng)險權(quán)重為0，以體現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)在風(fēng)險程度上的差別。

　　對其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重：對商業(yè)銀行的其他資產(chǎn)，包括對企業(yè)、個人的貸款和自用房地產(chǎn)等資產(chǎn)，都給予100%的風(fēng)險權(quán)重。個人住房抵押貸款風(fēng)險權(quán)重為50%。

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　?、苜|(zhì)押和擔保的處理。

　　現(xiàn)金類資產(chǎn)，主要包括本外幣現(xiàn)金、銀行存單、黃金等。

　　高質(zhì)量的金融工具，包括評級為AA一級(含)以上國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券等，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票，我國中央政府、中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行和中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票等。

　　在擔保的處理過程中，在確認合格保證主體資格時，認可評級為AA一級(含)以上國家或地區(qū)政府、中央銀行、商業(yè)銀行、證券公司、公用企業(yè)以及我國中央政府、中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行和中央政府投資的公用企業(yè)為合格擔保主體。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。

　?、荼硗忭椖康奶幚?。

　?、奘袌鲲L(fēng)險資本要求。巴塞爾委員會《資本協(xié)議市場風(fēng)險補充規(guī)定》要求商業(yè)銀行對交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險和商品風(fēng)險計提資本。由于我國商業(yè)銀行在境內(nèi)不得從事參與股票交易和商品交易，因此，目前商業(yè)銀行需計提資本的市場風(fēng)險主要包括：交易性人民幣債券投資、外幣債券投資的利率風(fēng)險;外幣貸款、外幣債券投資和外匯交易中的匯率風(fēng)險。

　　(3)資本監(jiān)管的要點

　?、儆行зY本監(jiān)管的起點是商業(yè)銀行自身嚴格的資本約束。

　?、诒O(jiān)管部門應(yīng)對商業(yè)銀行資本管理程序進行評估。

　?、蹫榇_保商業(yè)銀行能夠應(yīng)付經(jīng)營過程中的各種不確定性而導(dǎo)致的損失，監(jiān)管部門可以根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理能力，個案性地要求商業(yè)銀行持有高于最低標準的資本，并按照商業(yè)銀行資本充足率水平，對商業(yè)銀行實行分類監(jiān)管。

　?、鼙O(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類：

　　對商業(yè)銀行股東實施的糾正措施;

　　對商業(yè)銀行董事和高級管理層采取的糾正措施;

　　對商業(yè)銀行機構(gòu)采取的監(jiān)管措施。

　?、萆虡I(yè)銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負責。資本充足率的信息披露應(yīng)主要包括以下五方面內(nèi)容：

　　風(fēng)險管理目標和政策;

　　并表范圍;

　　資本規(guī)模;

　　資本充足率水平;

　　信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。

　　3.監(jiān)督檢查

　　(1)非現(xiàn)場監(jiān)管

　　非現(xiàn)場監(jiān)管程序包括七個階段：制定監(jiān)管計劃;監(jiān)管信息收集，編制機構(gòu)概覽;日常監(jiān)管分析;風(fēng)險評估;現(xiàn)場檢查立項;監(jiān)管評級;后續(xù)監(jiān)管。

　　(2)現(xiàn)場檢查

　　現(xiàn)場檢查的程序包括五個階段：檢查準備;檢查實施;檢查報告;檢查處理;檢查檔案管理。

　　(3)風(fēng)險處置糾正

　　風(fēng)險處置糾正包括糾正、救助和市場退出。

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　　4.風(fēng)險評級

　　(三)銀行監(jiān)管的規(guī)則

　　1.銀行監(jiān)管法規(guī)體系

　　在我國，按照法律的效力等級劃分，銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。

　　法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)《憲法》，并依照法定程序制定的有關(guān)法律規(guī)范，是法律框架的最基本組成部分，效力等級最高。

　　行政法規(guī)是由國務(wù)院依法制定，以國務(wù)院令的形式發(fā)布的各種有關(guān)活動的法律規(guī)范。其效力低于法律，根據(jù)法律所制定。

　　規(guī)章是銀行監(jiān)督管理部門根據(jù)法律和行政法規(guī)，在權(quán)限范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件。

　　按風(fēng)險類別劃分，風(fēng)險管理相關(guān)領(lǐng)域主要監(jiān)管規(guī)章制度和監(jiān)管指引如下：

　　(1)信用風(fēng)險管理領(lǐng)域。以《貸款通則》、《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》、《銀行貸款損失準備計提指引》等相關(guān)文件構(gòu)成的制度框架，成為指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范管理信用風(fēng)險的主要依據(jù)。

　　(2)市場風(fēng)險管理領(lǐng)域。市場風(fēng)險管理領(lǐng)域制度建設(shè)在我國仍處于起步階段，2005年3月銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》，以及目前尚在征求意見中的《市場風(fēng)險資本計量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》等相關(guān)文件，將成為指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范管理市場風(fēng)險的主要依據(jù)。

　　(3)操作風(fēng)險管理領(lǐng)域。關(guān)于操作風(fēng)險管理領(lǐng)域的相關(guān)指引處于不斷建設(shè)完善之中。目前，銀監(jiān)會已發(fā)布的主要制度包括《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》等文件，從不同層面提出了操作風(fēng)險的相關(guān)管理要求。

　　(4)其他風(fēng)險管理領(lǐng)域。相關(guān)制度包括《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》、《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(試行)》等，以逐步加強和引導(dǎo)銀行業(yè)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。

　　除上述法規(guī)外，在我國還有行業(yè)自律性規(guī)范、司法解釋、行政解釋和國際金融條約四個部分作為法律框架的有效補充。

　　2.銀行監(jiān)管的最佳做法

　　巴塞爾委員會1997年9月發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(以下簡稱《核心原則》)于2006年10月重新修訂，在總結(jié)各國良好監(jiān)管實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進行了歸類概括，是巴塞爾委員會在總結(jié)國際銀行監(jiān)管實踐與經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，歸納提出的銀行監(jiān)管最佳做法，是有效銀行監(jiān)管的最低標準，但不是最高要求或規(guī)范做法。

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　　二、市場約束

　　(一)市場約束與信息報露

　　1.市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　市場約束機制就是通過建立銀行業(yè)金融機構(gòu)信息披露要求，提高其經(jīng)營管理透明度，使市場參與者得到及時、可靠的信息，以對銀行業(yè)及內(nèi)在風(fēng)險進行評估，通過獎勵有效管理風(fēng)險、經(jīng)營效益良好的銀行，懲戒風(fēng)險管理不善或效率低下的銀行等方式，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，推動銀行業(yè)金融機構(gòu)持續(xù)改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益，降低經(jīng)營風(fēng)險。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　　①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心，其作用在于：一是制定信息披露標準和指南，提高信息的可靠性和可比性;二是實施懲戒，即建立有效的監(jiān)督檢查確保政策執(zhí)行和有效信息披露;三是引導(dǎo)其他市場參與者改進做法，強化監(jiān)督;四是建立風(fēng)險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發(fā)揮作用。

　?、诠姶婵钊?。存款是銀行主要的負債來源之一，公眾存款人對銀行的約束作用表現(xiàn)在存款人可以進行選擇，通過提取存款或把存款轉(zhuǎn)入其他銀行，增加單家銀行的競爭壓力。銀行為了吸收更多的存款必然要照顧存款人的利益，提高銀行經(jīng)營管理水平，有效控制風(fēng)險。

　　③股東。銀行的股東擁有銀行經(jīng)營的決策權(quán)、投票權(quán)、轉(zhuǎn)讓股份等權(quán)利。股東通過行使權(quán)利給銀行經(jīng)營者施加經(jīng)營壓力，有利于銀行改善治理，實現(xiàn)對銀行的市場約束。

　?、芷渌麄鶛?quán)人。債券持有人對于銀行風(fēng)險的關(guān)注程度實際上介于存款人和股東之間。債券持有人的市場約束作用主要通過債券的購買和贖回，對銀行的資金調(diào)度施加壓力，督促銀行改善經(jīng)營，控制風(fēng)險。

　?、萃獠恐薪闄C構(gòu)。評級機構(gòu)作為獨立的第三方，能夠?qū)︺y行進行客觀公正的評級，為投資者和債權(quán)人提供有關(guān)資金安全的風(fēng)險信息，引導(dǎo)公眾選擇與資金安全性高的金融機構(gòu)開展業(yè)務(wù)，并起到市場監(jiān)督的作用。

　?、奁渌麉⑴c方。銀行業(yè)協(xié)會通過制定自律性行業(yè)原則，在穩(wěn)健做法方面達成一致并公開發(fā)布，促使銀行機構(gòu)規(guī)范地開展經(jīng)營活動。銀行員工通過舉報違法或違反職業(yè)道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，實現(xiàn)對銀行業(yè)機構(gòu)的市場約束。

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書，以及定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關(guān)的信息，向投資者和社會公眾進行披露的行為。

　　銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險管理情況所構(gòu)成。上市公司，包括上市銀行通過發(fā)布臨時公告和定期報告向投資者和社會公眾全面披露公司經(jīng)營和管理信息，有利于投資者及時、全面地了解公司經(jīng)營狀況，并以披露的信息作為投資決策的主要依據(jù)，樹立價值投資理念。

　　(2)信息披露的要求

　　首先，銀行機構(gòu)必須建立一套披露制度和政策，并經(jīng)董事會批準，要明確信息披露的內(nèi)容和方法，尤其要建立信息披露的內(nèi)部控制，保證信息披露各環(huán)節(jié)的正常運行。同時，要定期對信息披露政策及結(jié)果進行評估，及時糾正不合理的做法。其次，必須提高信息披露的相關(guān)性。銀行應(yīng)判定哪些信息屬于重要信息，如果缺少某種信息會改變或影響信息使用者的評估和決策，這樣的信息就是重要的信息。最后，必須保持合理頻度?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》規(guī)定，信息披露應(yīng)該每半年進行一次。

　　(3)我國銀行業(yè)信息披露管理

　　中國銀監(jiān)會于2002年制定的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》強調(diào)，商業(yè)銀行披露信息應(yīng)真實、準確、完整、可比，其中年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計;商業(yè)銀行董事會、行長(或主要負責人)應(yīng)當保證所披露的信息真實、準確、完整，并就其保證承擔相應(yīng)的法律責任;商業(yè)銀行應(yīng)于每年4月底之前以年度報告的形式對外披露信息，并將年度報告置放在商業(yè)銀行的主要營業(yè)場所，確保公眾能方便、及時地查閱?！渡虡I(yè)銀行信息披露暫行辦法》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行。

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　　(二)外部審計

　　1.外部審計的內(nèi)容

　　外部審計已經(jīng)成為銀行監(jiān)管的重要補充。加強外部審計對銀行的監(jiān)督作用，有利于大大降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。

　　巴塞爾委員會在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中要求銀行監(jiān)管者可以視檢查人員資源狀況，全部或部分地使用外部審計師對商業(yè)銀行實施檢查。

　　為確?？陀^、公正地發(fā)表審計意見，有關(guān)法律賦予了外部審計機構(gòu)有以下權(quán)力：

　　(1)要求被審計單位按照規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計機構(gòu)不得拒絕、拖延、謊報。

　　(2)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕、隱瞞。

　　(3)有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機構(gòu)的工作，包括如實向外部審計機構(gòu)反映情況，提供有關(guān)說明材料。

　　(4)及時向有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)反映被審計單位的嚴重違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他阻礙審計工作的行為。

　　國際上，監(jiān)管者與外部審計機構(gòu)主要通過三方會談的形式進行信息溝通。在我國，三方會談制度已經(jīng)開始廣泛使用。

　　2.外部審計與信息披露的關(guān)系

　　一是進行外部審計有利于提高信息披露的質(zhì)量;

　　二是透明的信息披露有利于提高審計效率、降低審計風(fēng)險。

　　3.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同。

　　(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內(nèi)容存在共性。

　　(3)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。

　　(4)外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)。

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