2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第五章習題及答案

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　　一、單項選擇題

　　1、下列導致盈利能力不足的原因中，(　)情況銀行需謹慎受理貸款申請。

　　A.公司不能夠充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造價值

　　B.公司的目前盈利能夠滿足日常的經營支出，但沒有足夠的現(xiàn)金用于營運資本和廠房設備的投資

　　C.公司管理層經營能力不足

　　D.公司無法應對不斷變化的市場形勢

　　2、公司的應付賬款周轉天數(shù)下降時，不可能導致(　)。

　　A.公司經營的風險降低

　　B.公司的商業(yè)信用降低

　　C.公司需要額外的現(xiàn)金及時支付供貨商

　　D.公司可能產生借款需求

　　3、在銷售增長旺盛時期，(　)表面上看是一種短期融資需求，實際上屬于長期融資需求。

　　A.季節(jié)性銷售增長

　　B.商業(yè)信用的減少和改變

　　C.對核心資產的大量投資

　　D.債務重構

　　4、銀行不應該提供長期融資的情況是(　)。

　　A.固定資產重置或擴張

　　B.季節(jié)性銷售增長

　　C.長期投資

　　D.發(fā)展迅速的公司運營周期發(fā)生長期性變化

　　5、在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權人取代另一個債權人，原因可不能是(　)。

　　A.對現(xiàn)在銀行滿意

　　B.優(yōu)化貸款期限結構

　　C.降低目前融資利率

　　D.想同多家銀行合作以拓寬融資渠道

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　　6、下列關于并購融資的說法，錯誤的是(　)。

　　A.并購融資在20世紀50年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關的高杠桿交易

　　B.銀行在受理公司的股權收購貸款申請后，應當調查公司是否將貸款投資在事先約定的收購項目上

　　C.如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動

　　D.如果相關法律制度不健全，放貸后銀行對交易的控制權較少，自身利益保護不足，則要謹慎發(fā)放用于股權收購和公司并購的貸款

　　7、下列不會形成企業(yè)的借款需求的是(　)。

　　A.應收賬款的增加

　　B.存貨的增加

　　C.存貨的減少

　　D.應付賬款的減少

　　8、某公司2009年初擁有總資產10839萬元，總負債5973萬元，所有者權益4866，實現(xiàn)銷售額14981萬元，銷售凈利潤786元，計劃將其中304萬元發(fā)放紅利，則公司的可持續(xù)增長率為(　)。

　　A.0.10

　　B.0.11

　　C.0.12

　　D.0.15

　　9、對于長期銷售增長的企業(yè)，下列比率最適合作為判斷公司是否需要銀行借款依據(jù)的是(　)。

　　A.可持續(xù)增長率

　　B.年度增長率

　　C.成本節(jié)約率

　　D.生產效率

　　10、(　)是公司在沒有增加財務杠桿情況下可以實現(xiàn)的長期銷售增長率，也就是說主要依靠內部融資即可實現(xiàn)的增長率。

　　A.環(huán)比增長率

　　B.平均增長率

　　C.自然增長率

　　D.可持續(xù)增長率

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　　二、多項選擇題

　　1、下列借款需求是由資產變化引起的有(　)。

　　A.資產效率的下降

　　B.固定資產的重置和擴張

　　C.商業(yè)信用的減少和改變

　　D.債務重構

　　E.股權投資

　　A.財務不匹配的原因

　　B.公司產生現(xiàn)金流的能力

　　C.付款期縮短

　　D.公司的紅利政策

　　E.付款期延長

　　3、對于固定資產重置引起的融資需求，借款公司在向銀行申請貸款時，除了借款公司自己提出明確的融資需求外，銀行還可以通過評估(　)來預測。

　　A.公司的經營周期

　　B.資本投資周期

　　C.影響非流動資產周轉的因素

　　D.影響固定資產重置的技術變化率

　　E.設備目前狀況

　　4、借款需求的主要影響因素包括(　)。

　　A.銷售增長和資產效率下降

　　B.債務重構

　　C.利潤率下降

　　D.商業(yè)信用的減少及改變

　　E.固定資產重置及擴張

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　　5、銀行對企業(yè)的借款需求進行分析的意義主要有(　)。

　　A.有利于銀行進行全面的風險分析

　　B.有利于公司的穩(wěn)健經營，降低銀行貸款風險

　　C.使用短期貸款和長期貸款相結合的方式來滿足公司貸款的不同需求

　　D.為公司提供融資方面的合理建議

　　E.不利于銀行進行全面的風險分析

　　三、判斷題

　　1、總折舊固定資產中應當包含土地。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　2、從貸款負債表看，紅利支付可能導致資本凈值的減少。(　)

　　Y.對

　　N.錯

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　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：如果公司的盈利能力不足只是借款需求的間接原因，即公司的目前盈利能夠滿足日常的經營支出，但沒有足夠的現(xiàn)金用于營運資本和廠房設備的投資，銀行受理此種貸款申請時也要非常謹慎。

　　參見教材P111。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：公司的應付賬款周轉天數(shù)下降時，這就意味著公司需要額外的現(xiàn)金及時支付給供貨商。如果現(xiàn)金需求超過了公司的現(xiàn)金儲備，那么應付賬款周轉天數(shù)的下降就可能會引起借款需求，公司的風險加大。

　　參見教材P110―111。

　　3、【正確答案】：C

　　【答案解析】：由于對核心資產的大量投資，營運現(xiàn)金流在短期內是不足以完全償還外部融資的。因此，對于這部分融資需求，表面上看是一種短期融資需求，實際上則是一種長期融資。

　　參見教材P109。

　　4、【正確答案】：B

　　【答案解析】：季節(jié)性融資一般是短期的。

　　參見教材P109。

　　5、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權人取代另一個債權人，原因可能是： (1)對現(xiàn)在的銀行不滿意; (2)想要降低目前的融資利率; (3)想與更多的銀行建立合作關系，增加公司的融資渠道; (4)為了規(guī)避債務協(xié)議的種種限制，想要歸還現(xiàn)有的借款。

　　參見教材P106。

　　6、【正確答案】：A

　　【答案解析】：并購融資在20世紀80年代非常普遍，而且大多是與杠桿收購相關的高杠桿交易。

　　參見教材P105。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：通常，應收賬款、存貨的增加，以及應付賬款的減少將形成企業(yè)的借款需求。

　　參見教材P101。

　　8、【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)題干信息可得：

　　ROE=凈利潤/所有者權益=786/4866=0.16

　　紅利支付率=股息分紅/凈利潤=304/786=0.39

　　RR=1-紅利支付率=1-0.39=0.61

　　SGR=(ROE×RR)/(1- ROE×RR)= (0.16×0.61)/(1- 0.16×0.61)= 0.11。

　　參見教材P98。

　　9、【正確答案】：A

　　【答案解析】：只要變量的變化不是非常劇烈，還是可以通過可持續(xù)增長率來判斷公司的大致發(fā)展趨勢的，可持續(xù)增長率可以作為判斷公司是否需要銀行借款的依據(jù)。

　　參見教材P97。

　　10、【正確答案】：D

　　【答案解析】：可持續(xù)增長率是公司在沒有增加財務杠桿情況下可以實現(xiàn)的長期銷售增長率，也就是說主要依靠內部融資即可實現(xiàn)的增長率。

　　參見教材P97。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：BE

　　【答案解析】：銀行受理因利潤率下降導致的借款需求申請時需格外慎重，原因在于在缺少內部融資渠道(如股東融資)的情況下，盈利能力不足會引起其他借款需求，還可能會增加公司的財務杠桿，從而加大債權人的風險暴露。對支付分紅引起的貸款需求，銀行同樣需要格外慎重，分析其具體原因，從而決定貸款期限。

　　參見教材P111。

　　2、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：替代債務的期限取決于付款期縮短和財務不匹配的原因，以及公司產生現(xiàn)金流的能力。

　　參見教材P106。

　　3、【正確答案】：AE

　　【答案解析】：擬進行固定資產重置的借款公司在向銀行申請貸款時，通常會提出明確的融資需求，但是銀行也能通過評估以下幾方面來達到預測需求的目的：(1)公司的經營周期，資本投資周期，設備的使用年限和目前狀況;(2)影響固定資產重置的技術變化率。

　　參見教材P103。

　　4、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：借款需求的主要影響因素包括季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降、固定資產重置及擴張、長期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務重構、利潤率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

　　參見教材P94。

　　5、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考查借款需求分析的意義。

　　參見教材P93。

　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N

　　【答案解析】：在“總折舊固定資產”中要排除不需要折舊的固定資產。比如，在會計上，土地是不折舊的，因此，土地也無須重置。

　　參見教材P103。

　　2、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：紅利支付可能導致資本凈值的減少。

　　參見教材P94。

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