2013年一級建造師工程經濟知識重點
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1、現金流量：考察整個期間各點CO流出、CI流入
2、現流量表：流入/流出/凈流量組成，財務流量表用于財務評價
3、財務現金流量表按評價角度分：項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量
4、項目財務現金流量表：從融資前的角度設置，項目所需總投資為計算基礎，可計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期，可考察項目盈利能力?，F金流入：銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金;現金流出：建設投資(不含建設期利息)、流動資金、經營成本、銷售稅、增值稅;凈現金流量;累計凈現金流量。
5、資本金表：從項目法人(投資者整體)出發(fā)，資本金為計算基礎，借款本金和利息為流出，計算資本金內部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量
6、投資各方表：從各個投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎，計算投資各方收益率。流入：股利分配、資產處置收益分配、租賃費收入、技術轉讓費收入、其他現金流入;流出：股權投資、租賃資產支出、其他現金流出;凈現金流量
7、項目增量表：對既有法人項目，按有項目無項目對比的增量現金流量，計算財務內部益率、財務凈現值、投資回收期，考察項目盈利能力。有項目現金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目現金流出：建設投資(不含建設期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐現金流量;無項目凈流量;增量凈流量;累計增量凈流量
8、資本金增量表：對既有法人項目，以資本金增量作為計算基礎，用于計算既有法人項目資本金增量內部收益率。有項目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出：資本金、本金償還、利息支付、經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項目凈流量;無項目凈流量;增量凈流量
9、銷售收入：投產后各年銷售產品，=產品銷售量(勞務量)*單價;多種的應分別計算，不便分類的按折算標準的
10、投資：達到預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設投資和流動資金之和。建設投資包括：建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期利息、其他費用、預備費。流動資金：維持生產的全部周轉資金，=流動資產-流動負債?；厥展藤Y余值在期末收回，流動資金在壽命期結束時收回。
11、經營成本：由于生產和銷售實際發(fā)生的現金支出。
12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中：房產、土地使用、車船使用、印花;計入建設投資的投資方向調節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。
增值稅：銷售收入和成本估算均含。
如有減免稅費優(yōu)惠，應說明政策、減免方式依據、減免金額
13、流量圖：橫軸為時間，箭線現金流量，上方流入/收益，下方流出/費用
14、箭線/橫軸交點為流量發(fā)生時間末
15、流量三要素：大小、方向、作用點
16、年名義利率<年有效利率
17、項目經濟評價：財務、國民經濟
18、財務評價指標：靜態(tài)、動態(tài)
19、靜態(tài)：特點計算簡單，對方案粗略評價，對短期投資、逐年收益大致相等的項目;動態(tài)：不同方案經濟比較，反映方案在未來時期的發(fā)展變化。
20、靜態(tài)分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動態(tài)分：財務內部收益率、動態(tài)回收期、財務凈現值、財務凈現值率。
21、靜態(tài)投資回收期Pt：以方案的凈收益回收其總投資所需的時間?？梢詮慕ㄔO開始算，可以從投產年算起。
22、投資回收期顯示了資本的周轉速度，周轉愈快，回收期短、風險小、盈利多。技術上更新迅速、資金相當短缺、未來情況難預測又關心資金補償的項目用此評價。不足的是：沒有全面考慮整個計算期內現金流量，只考慮回收之前，不能反映回收以后，作為評價指標不可靠，只能輔助使用。
23、借款償還期適用不預先給定借款期限，按最大償還能力計算還本付息的項目;不適用預先給定借款償還期的項目。后者用利息備付、償債備付。
24、利息備付率也叫已獲利息倍數，可以分年計算，可按整個計算期計算，前者更能反映償債能力。正常項目應>2，<1時無足夠資金支付，風險大。
25、償債備付率：分年計算更能反映償債能力，正常應>1，且越高越好，當<1時，表當年資金來源不足償付當期債務，需短期借款償付已到期債務。
26、財務凈現值FNPV：當≥0時，方案可行。考慮了資金時間價值，考慮了整個計算期，能直接以貨幣額表示盈利水平，須先確定基準收益率，但確定比較困難;互斥方案評價，須慎重考慮壽命，須構造一個相同分析期;不能反映單位投資使用效率。
27、內部收益率FIRR≥ic時，方案可行。使各年凈現金流量的現值累計為零時的折現率。折現率i定得越高，方案被接受的可能性小?？紤]了資金時間價值及整個計算期內經濟狀況，不需先確定基準收益率，只知大致范圍即可，但計算麻煩;非常規(guī)現金流量的項目，可能存在多個內部收益率。
28、凈現值率FNPVR：財務凈現值與總投資現值之比，經濟含義：單位投資現值所能帶來的財務凈現值，考察單位投資盈利能力?！?時，方案可行
29、基準收益率(基準折現率)：動態(tài)觀點確定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平。應考慮因素：資金成本和機會成本、投資風險、通貨膨脹。
確定ic的基礎：資金成本和機會成本，投資風險及通貨膨脹為必須考慮因素
30、不確定性產生原因：所依據基本數據的不足或統(tǒng)計偏差;預測方法局限，預測假設不準備;未來經濟變化，通貨膨脹、市場供求結構變化;技術進步，生產工藝和技術發(fā)展;無法以定量來表示的定性因素的影響;其他外部變化，法律、政策、國際形勢等。
31、不確定分析方法：盈虧平衡分析(財務)、敏感性分析(國民經濟和財務)。
32、敏感性分析分：單因素、多因素
33、單因素分析指標確定：回收快慢用回收期;價格波動對凈收益用凈現值;投資大小對資金回收能力用內部收益率。機會研究期可用靜態(tài)指標(投資收益率、回收期);可行性階段用動態(tài)指標(凈現值、內部收益率、回收期)
34、選擇分析不確定因素原則：對評價影響大、數據準確性不大。投資、壽命、成本、價格、產銷量、匯率、ic
35、敏感度系數E：越大，評價指標A對于不確定因素F越敏感。價格、投資額、經營成本，最敏感的是價格。
36、設備租賃分：融資租賃(貴重設備，車皮、重型設備)、經營租賃(臨時設備，儀器、車輛)。
37、租賃比購買優(yōu)越性：缺資金可獲得急需設備，引進先進設備，技術進步;良好技術服務;資金流動，負債不惡化;避免通貨膨脹、利率波動，減小投資風險;租金在所得稅前扣除，享受稅費上的利益。不足：對設備無所有權，只有使用權，無權改造，不能處置、擔保、抵押貸款。
38、影響租賃因素：項目壽命;長期或短期需要;設備技術性能和生產效率;產品質量保證及安全性;成套性靈活性、維修、耐用、環(huán)保;經濟壽命;技術過時風險;資金預算計劃;提交進度;租賃期;租金;租金支付方式;租賃節(jié)稅優(yōu)惠;預付及保證金;租賃期滿資產處理方式;租賃機構信任度、經濟實力、配合;合同質量。
39、購買因素：項目壽命期;長期占有或短期需要;技術性能和生產效率;產品質量保證及安全性;成套性、靈活性、維修、耐用、環(huán)保;經濟壽命;技術過時風險;資金預算計劃;提交設備進度;購置價格、支付方式;年運轉費和維修費;保險費。
40、租賃與購買分析步驟：提出設備更新建議;擬定若干方案;定性分析篩選;定量分析優(yōu)選。
41、價值工程：價值是產品的功能與獲得功能全部費用的比值;是對象的比較價值，不是使用、交換價值;特點：目的，用最低壽命周期成本提高產品價值和有效利用資源，壽命周期成本由生產成本和使用維修成本組成;價值核心：對產品進行功能分析;將價值、功能、成本作一整體考慮;強調改革創(chuàng)新;將功能定量化;集體智慧開展有計劃、有組織的管理活動。
42、價值工程采用系統(tǒng)的工作方法，分析功能與成本、效益與費用之間關系;主要用規(guī)劃和設計階段。
43、提高價值途徑：提高功能F，降低價值C;C不變，提高F;F不變，降低C;F大幅度提高，C較少提高;F略有下降，C大幅度下降。
44、價值工程對象選擇：從市場需要出發(fā)，結合本企業(yè)實力系統(tǒng)考慮。
原則：設計：產品結構復雜、性能技術指標差距大、體積大、重量大;生產：量多面廣、關鍵部件、工藝復雜、原材料消耗高、廢品率高;銷售：用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低、生命周期長、競爭激烈、新產品、新工藝;成本：高于同類產品、成本比重大。
45、對象選擇方法：因素分析、ABC分析、強制確定、百分比分析、價值指數
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46、功能：按重要程度分：基本、輔助;性質分：使用、美學;需求：必要(使用、美學、基本、輔助)、不必要(多余、重復、過剩);量化標準：過剩、不足;總體與局部：。價值工程功能一般指必要功能。
47、總體和局部之間是目的和手段的關系，上下關系和并列關系，即目的和手段
48、工能整理主要任務：建立功能系統(tǒng)圖
49、功能打分法有：強制打分(0-1、0-4)、多比例評分、邏輯評分、環(huán)比評分(DARE)
50、計算功能價值V方法：功能成本法、功能指數法。
51、價值工程程序：對象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評價、方案創(chuàng)造、評價、研究、實施，成果評價求功能評價之的方法比較多，常用功能重要性系數法
52、功能成本法：V=F/C.V=1，評價對象的價值最佳，一般無需改進;V<1，成本偏高，功能不高，存在過剩功能或者功能不過剩，實現功能方法不佳;V>1，功能比較重要，但分配成本較少，應具體分析，可能功能與成本分配理想，或有不必要功能，或應提高成本。
功能指數法：V=F/C.V=1，功能與成本比重大致平衡，功能的現實成本合理;V<1，成本偏高，導致功能過剩;V>1，成本小于功能比重，一是現實成本偏低，致使功能偏低，二是存在過剩功能，三是在技術經濟方面客觀上存在功能重要，成本較少的情況。
52、確定VE對象改進范圍：一F/C值低的區(qū)域，提高功能;二ΔC=(C-F)值大的區(qū)域，該值越大，說明成本降低的幅度越大;三復雜的功能區(qū)域。
53、方案創(chuàng)造方法：頭腦風暴法、歌頓法(模糊目標法)、老師意見法(德爾菲法)、老師檢查法。方案評價(概略、詳細評價)包括：技術、經濟、社會、綜合評價。
54、影響資金時間價值因素：使用時間、數量大小、投入和回收的特點、周轉速度
55、利息是資金的一種機會成本。
56、利率高低的因素：社會平均利潤率、借貸資本供求、風險、通貨膨脹、期限
57、利息和利率作用：以信用方式動員和籌集資金的動力;促進加強經濟可計算，節(jié)約使用資金;宏觀經濟管理的重要杠桿;金融企業(yè)經營發(fā)展重要條件。
58、影響資金等值因素：金額多少、資金發(fā)生時間、利率(或折現率)大小(關鍵)。
59、設備磨損分：有形磨損(物理)，外力作用第一種，閑置中受自然力作用第二種;無形磨損(精神、經濟)，技術進步等;綜合磨損，同時存在有形和無形磨損。
60、設備磨損補償形式：有形局部修理，無形局部現代化改裝，完全補償是更新
60、設備磨損補償形式：有形局部修理，無形局部現代化改裝，完全補償是更新
61、設備更新原則：不考慮沉沒成本;不要簡單地按照新、舊方案的直接現金流量進行比較;逐年滾動比較。
62、設備自然壽命(物質壽命)：投入使用開始至因物質磨損不能使用。技術壽命(有效壽命)：技術落后被淘汰。經濟壽命：經濟上使用不合理。
63、設備壽命期限影響因素：技術構成(包括結構及工藝性，技術進步);設備成本;加工對象;生產類型;工作班次;操作水平;產品質量;維護質量;環(huán)境要求。
64、新技術、工藝、材料原則：技術上先進、可靠、適用、合理;經濟上合理(綜合考慮投資、成本、質量、工期、效益)
65、建設工程項目周期：投資意向到投資終結。包括：一客觀上工作內容、次序、類型;二性質不同各階段劃分;三各階段、各項工作間聯系。
66、項目決策主要解決項目選擇問題?？煞郑和顿Y意向;市場研究與機會分析;建議書;初步可行性;可行性;決策立項。
67、初步可行性：需求;所需資源供應及價格變動;工藝技術中間試驗分析;廠址選擇;企業(yè)規(guī)模;設備選型
68、項目設計確定擬定具體方案，實際上是選擇和設計實現項目投資構想的優(yōu)化實施方案過程。大型復雜可分：初步設計、技術設計、施工圖設計;一般的可分：初步和施工圖設計。
69、施工階段：施工組織;施工準備、施工過程;生產準備;竣工驗收。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務性的實際執(zhí)行工作，主要任務是在確定性約束條件下優(yōu)化實施過程。
70、總結評價：投產運營和投資回收;項目后評價。一種依托于生產經營過程的分析研究工作。
71、建設項目各階段對投資的影響決策：基本特征是智力化或稱知識密集性，主要投入機會分析費、市場調查費、可行性研究費、決策費，工作成本影響小，要素成本無影響，產出是決策結果，以總投資影響60~70%，對使用功能影響70~80%，對項目投資有決定性影響;設計：智力和技術雙重性，主要投入：設計人員報酬2%~10%、重要建設要素預訂和購置10%~20%，工作成本對投資影響較小，要素成本是重要控制因素，產出對總投資影響20%~30%，對使用功能影響10~20%，對項目投資有重要影響;施工：資金和勞動雙重性，投入：施工人員報酬10~20%，施工要素50~60%，成本為項目重要因素，產出是投資產品，對總投資10~15%，對使用功能5~10%.終結：事后控制和檢驗評價。
72、可行性研究內容：興建理由與目標;市場分析與預測;資源條件評價;規(guī)模與產品方案;廠址選擇;技術、設備、工程方案;原材、燃料供應;總圖運輸、公用輔助工程;環(huán)境影響;勞動安全與消防;組織機構與人力資源配置;實施進度;估算;融資方案;財務評價;國民經濟評價;社會評價;風險分析;研究結論與建議。
73、財務會計報告：會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。
74、會計報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。資產=負債+所有者權益。資產負債表是靜態(tài)報表，按月報送，反映月末、季末、半年末、年末。
作用：說明特定日期擁有各種資源總量及分布;所負擔債務數額、需償還債務期限長短及還債能力;擁有凈資產數及所有者權益構成情況;資產及權益總額，反映財務狀況，分析評價未來發(fā)展趨勢。資產負債表附表包括資產減值準備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表。(施工企業(yè)沒有增值稅)利潤表：反映在一定會計期間經營成果。利潤=收入-費用這一會計等式為依據(動態(tài))作用：收入各費用及獲得利潤或虧損的數，收入與產出的關系;提供不同時期比較數字，分析企業(yè)損益發(fā)展趨勢，預測未來盈利能力;?經營成果及利潤計劃執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。利潤表附表包括利潤分配表和分部報表(各分部不超過10個，收入額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額90%以上時，不需要編制本報表)?，F金流量表：反映一定會計期間現金和現金等價流出和流入，反映經營、投資、籌資活動動態(tài)情況，預測未來現金流量。編制基礎：現金和現金等價物?，F金通常指庫存現金，不能隨時支取的定期存款不作為現金。編制原則：會計核算遵循發(fā)生制原則，流量表遵循收付實現制原則，即將權責發(fā)生制下的收入和費用轉換成現金基礎?；緝热荩航洜I活動產生的、投資活動產生的、籌資活動產生的。經營活動指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務、經營性租賃、購買材料、接受勞務、支付稅費;流入包括：承包工程、銷售商品、提供勞務、收到稅費返還、收到與經營有關其他現金;流出包括：發(fā)包工程、購買、接受勞務、支付。投資活動指長期資產購建。長期資產：固定資產、在建工程、無形、其他資產等期限在一年或一個營業(yè)周期以上的;流入包括：收回、取得、處置、收到;流出包括：購建、投資、支付。籌資活動指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的，資本包括：實收資本(股本)、資本溢價;債務指對外舉債，包括發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入及償還債務;流入包括吸收、取得、收到;流出包括：償還、分配、支付。
76、資產負債表結構：由表頭各基本內容組成，格式主要有賬戶式、報告式。一般為賬戶，左表資產各項目，右表負債及所有者權益各項目。
77、資產按流動性分：流動、長期、固定、無形。
78、流動資產：貨幣資金、短期投資、應收及預付、存貨、待攤費用;長期資產：長期投資、固定、無形、其他資產。
80、負債表編制方法：總帳余額直接填列，總帳余額計算填列，明細賬戶余額計算填列，總帳和明細賬戶余額分析計算填列。
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