2015年經(jīng)濟(jì)考點練習(xí):資金時間價值的計算及應(yīng)用
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1Z101010 資金時間價值的計算及應(yīng)用
【歷年考情】12年(單2多1),11年(單2多1),10年(單3多1)
1.利息的計算(12、11、10年單選);
2.現(xiàn)金流量圖的繪制(12年單選,11、10年多選);
3.終值和現(xiàn)值的計算(10年單選);
4.有效利率的計算(11、10年單選,12年多選)。
★★★考點一:利息的計算
【例題?單選題】某施工企業(yè)年初向銀行貸款流動資金100萬元,按季計算并支付利息,季度利率2%,則一年支付的利息總和為( )萬元。
A.8.00 B.8.08 C.8.24 D.8.40
【答案】A
【解析】100×2%×4=8(萬元)。參見教材P4。
【2011考題?單選題】某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬元,月利率1%,按月復(fù)利計息,每季度付息一次,則該企業(yè)一年需向金融機(jī)構(gòu)支付利息( )萬元。
A.12.00 B.12.12 C.12.55 D.12.68
【答案】B
【解析】P=100萬元;月利率1%,按月復(fù)利計息,每季度付息一次:季度利率為:(1+1%)3-1=3.03%;每季度付息一次。(單利)一年四季;100×3.03%×4=12.12。故選B。參見教材P4。
★★★考點二:現(xiàn)金流量圖的繪制
【2011考題?多選題】關(guān)于現(xiàn)金流量圖繪制的說法,正確的有( )。
A.橫軸表示時間軸,向右延伸表示時間的延續(xù)
B.垂直箭線代表不同時點的現(xiàn)金流量情況
C.箭線長短應(yīng)能體現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)量數(shù)值的差異
D.對投資人而言,在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流出
E.箭線與時間軸的交點即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時點
【答案】ABCE
【解析】對投資人而言,在橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金的流入。參見教材P5。
【例題?單選題】某企業(yè)計劃年初投資200萬元購置新設(shè)備以增加產(chǎn)量。已知設(shè)備可使用6年,每年增加產(chǎn)品銷售收入60萬元,增加經(jīng)營成本20萬元,設(shè)備報廢時凈殘值為10萬元。對此項投資活動繪制現(xiàn)金流量圖,則第6年末的凈現(xiàn)金流量可表示為( )。
A.向上的現(xiàn)金流量,數(shù)額為50萬元 B.向下的現(xiàn)金流量,數(shù)額為30萬元
C.向上的現(xiàn)金流量,數(shù)額為30萬元 D.向下的現(xiàn)金流量,數(shù)額為50萬元
【答案】A
【解析】凈現(xiàn)金流量=60-20+10=50(萬元),由于是正的現(xiàn)金流入,所以應(yīng)該選擇A。參見教材P5。
★★考點三:終值和現(xiàn)值計算
【例題?單選題】某人連續(xù)5年,每年末存入銀行20萬元,銀行存款年利率6%,按年復(fù)利計算。則第5年年末,可一次性地收回的金額為( )萬元。
A.104.80 B.106.00
C.107.49 D.112.74
【答案】D
【解析】根據(jù)等額資金終值公式(…1012-10),到期可以收回的金額=20×(F/A,6%,5)=20×5.6371=112.74(萬元)。參見教材P10。
【例題?單選題】某項目的建設(shè)工期為3年。其中,第一年貸款400萬元,第二年貸款500萬元,第三年貸款300萬元,貸款均為年初發(fā)放,年利率為12%。若采用復(fù)利法計算建設(shè)期間的貸款利息,則第三年末貸款的本利和為( )萬元。
A.1525.17 B.1361.76
C.1489.17 D.1625.17
【答案】A
【解析】第一年400萬貸款到第三年年末的本利和為400×(1+12%)3=561.97(萬元);第二年貸款在第三年年末的本利和為500×(1+12%)2=627.2(萬元);第三年貸款的在第三年年末的本利和為300×(1+12%)=336(萬元),三年貸款在第三年年末的本利和為561.97+627.2+336=1 525.17(萬元)。參見教材P6。
【例題?單選題】在其他條件相同的情況下,考慮資金時間價值,下表所示的現(xiàn)金流狀態(tài)中,投資者最希望出現(xiàn)的是( )。
年初
|
1
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2
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3
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4
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A
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-120
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50
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50
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50
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B
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-120
|
30
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60
|
60
|
C
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-120
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150
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0
|
0
|
D
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-120
|
0
|
0
|
150
|
【答案】C
【解析】C方案的現(xiàn)金流出量和總現(xiàn)金流入量與其他的相同,但現(xiàn)金流入的發(fā)生時間(時間重心)最早。故屬于最理想的情況。參見教材P7。
【例題?單選題】資金等值計算時,i和n為定值,下列等式中錯誤的是( )。
A.(F/P,i,n)=(A/P,i,n)×(F/A,i,n)
B.(F/A,i,n)=(F/P,i,n)×(P/A,i,n)
C.(A/P,i,n)× (F/A,i,n) ×(P/F,i,n)=1
D.(A/P,i,n)=(A/F,i,n)-i
【答案】D
【解析】參見教材P8~10。
【例題?單選題】某企業(yè)年初投資3000萬元,10年內(nèi)等額回收本利,若基準(zhǔn)收益率為8%,則每年年末應(yīng)回收的資金是( )。
A.300萬元
B.413萬元
C.447萬元
D.482萬元
【答案】C
【解析】3000×(A/P,8%,10)=447(萬元)。參見教材P9。
【例題?單選題】從現(xiàn)在起每年年末存款1000萬元,年利率為12%,復(fù)利半年計息一次,第五年年末本利和為( )元。
A.5637
B.6353
C.6398
D.13181
【答案】C
【解析】每年的實際利率為=(1+12%/2)2-1=12.36%,第五年年末的本利和=1000×(F/A,12.36%,5)=6398(元)。參見教材P13。
思考:如果是每年年初存款;如果是每半年存款一次并計息一次又該如何計算呢?
★★★考點四:有效利率的計算
【例題?單選題】年名義利率為i,一年內(nèi)計息周期數(shù)為m,則年有效率為( )。
A.(1+i)m-1 B.(1+i/m)m-1 C.(1+i)m-i D.(1+i×m)m-i
【答案】B
【解析】本題考查的是名義利率和有效利率之間的轉(zhuǎn)換關(guān)系:ieef=(1+r/m)m-1。參見教材P12。
【例題?單選題】若名義利率一定,則有效利率與一年中計息周期數(shù)m的關(guān)系為( )。
A.計息周期數(shù)增加,年有效利率不變
B.計息周期數(shù)增加,年有效利率減小
C.計息周期數(shù)增加,年有效利率增加
D.計息周期數(shù)減小,年有效利率增加
【答案】C
【解析】參見教材P12。
【例題?單選題】在以下各項中,滿足年有效利率大于名義利率的是( )。
A.計息周期小于一年
B.計息周期等于一年
C.計息周期大于一年
D.計息周期小于等于一年
[答疑編號950181010113]
【答案】A
【解析】參見教材P12。
【2010考題?單選題】年利率8%,按季度復(fù)利計息,則半年期實際利率為( )。
A.4.00% B.4.04% C.4.07% D.4.12%
【答案】B
【解析】半年的實際利率=(1+8%/4)2-1=4.04%。參見教材P12。
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