2017年造價師《工程計價》章節(jié)考點(diǎn)：投資估算的編制

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　　第三章建設(shè)項(xiàng)目決策和設(shè)計階段工程造價的預(yù)測

　　第一節(jié)投資估算的編制

　　一、項(xiàng)目決策階段影響工程造價的主要因素

　　(一)項(xiàng)目決策與工程造價的關(guān)系

　　(1)項(xiàng)目決策的正確性是工程造價合理性的前提;

　　(2)項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ);

　　(3)項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度;

　　(4)工程造價的數(shù)額影響項(xiàng)目決策的結(jié)果。

　　(二)項(xiàng)目決策階段影響工程造價的主要因素

　　1. 建設(shè)規(guī)模

　　在項(xiàng)目決策階段應(yīng)選擇合理的建設(shè)規(guī)模，以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)的要求。但規(guī)模擴(kuò)大所產(chǎn)生效益不是無限的，它受到技術(shù)進(jìn)步、管理水平、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等多種因素的制約。制約項(xiàng)目規(guī)模合理化的主要因素包括市場因素、技術(shù)因素以及環(huán)境因素等幾個方面。

　　(1)市場因素。市場因素是確定建設(shè)規(guī)模需考慮的首要因素，市場因素又可以進(jìn)一步細(xì)分為市場需求狀況、市場供應(yīng)狀況、市場價格分析和市場風(fēng)險分析。

　　(2)技術(shù)因素。包括生產(chǎn)技術(shù)和管理技術(shù)兩個方面。

　　(3)環(huán)境因素。包括政策因素、燃料動力供應(yīng)、協(xié)作與土地條件、運(yùn)輸及通信條件等。

　　建設(shè)規(guī)模方案比選的方法包括盈虧平衡產(chǎn)量分析法、平均成本法、生產(chǎn)能力平衡法、以及按照政府或行業(yè)規(guī)定確定的方法。

　　2. 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)(場址)

　　(1)建設(shè)地區(qū)的選擇。建設(shè)地區(qū)選擇是指在幾個不同地區(qū)之間對擬建項(xiàng)目適宜配置在哪個區(qū)域范圍的選擇。建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循兩個基本原則：①靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則，但這一原則并不是意味著項(xiàng)目安排在距原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的等距離范圍內(nèi)，而是根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和要求，具體對待;②工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。

　　(2)建設(shè)地點(diǎn)的選擇。建設(shè)地點(diǎn)選擇是指對項(xiàng)目具體坐落位置的選擇。廠址選擇時的費(fèi)用分析包括項(xiàng)目投資費(fèi)用分析和項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比較。

　　3. 技術(shù)方案

　　技術(shù)方案選擇的基本原則：先進(jìn)適用、安全可靠、經(jīng)濟(jì)合理。技術(shù)方案選擇的內(nèi)容包括：生產(chǎn)方法選擇、工藝流程方案選擇、工藝方案的比選。

　　4. 設(shè)備方案

　　在設(shè)備選用中，應(yīng)注意處理好以下問題：

　　(1)要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備。

　　(2)要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題。

　　(3)要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題。

　　(4)要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。

　　5. 工程方案

　　工程方案選擇是在已選定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案和設(shè)備方案的基礎(chǔ)上，研究論證主要建筑物、構(gòu)筑物的建造方案，包括對于建筑標(biāo)準(zhǔn)的確定。工程方案選擇應(yīng)滿足的基本要求包括：滿足生產(chǎn)使用功能要求;適應(yīng)已選定的場址(線路走向);符合工程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求;經(jīng)濟(jì)合理。

　　6. 環(huán)境保護(hù)措施

　　環(huán)境治理方案比選的主要內(nèi)容有：技術(shù)水平對比;治理效果對比;管理及監(jiān)測方式對比;環(huán)境效益對比。

　　二、投資估算的概念及其編制內(nèi)容

　　(一)投資估算的作用

　　(1)項(xiàng)目建議書階段的投資估算是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，也是編制項(xiàng)目規(guī)劃、確定建設(shè)規(guī)模的參考依據(jù)。

　　(2)項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。

　　(二)投資估算的內(nèi)容

　　主要包括投資估算編制說明、投資估算分析、總投資估算、單項(xiàng)工程投資估算、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。其中投資估算分析的內(nèi)容包括：

　　(1)工程投資比例分析。

　　(2)分析設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息占建設(shè)總投資的比例;分析引進(jìn)設(shè)備費(fèi)用占全部設(shè)備費(fèi)用的比例等。

　　(3)分析影響投資的主要因素。

　　(4)與國內(nèi)類似工程項(xiàng)目的比較，分析說明投資高低的原因。

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　　三、投資估算的編制

　　(一)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法或混合法等。在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。

　　1. 項(xiàng)目規(guī)劃和建議書階段投資估算方法

　　(1)單位生產(chǎn)能力估算法。依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建項(xiàng)目投資。

　　(2)生產(chǎn)能力指數(shù)法。又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。

　　(3)系數(shù)估算法。系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)或設(shè)備購置費(fèi)的百分比為系數(shù)，估算擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資的方法。在我國國內(nèi)常用的方法有設(shè)備系數(shù)法和主體專業(yè)系數(shù)法，世行項(xiàng)目投資估算常用的方法是朗格系數(shù)法。

　　1)設(shè)備系數(shù)法。選擇擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)。

　　2)主體專業(yè)系數(shù)法。是以擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)。

　　3)朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。

　　(4)比例估算法。根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出已有同類建設(shè)項(xiàng)目主要生產(chǎn)工藝設(shè)備占整個建設(shè)項(xiàng)目的投資比例，先逐項(xiàng)估算出擬建項(xiàng)目主要生產(chǎn)設(shè)備投資，再按比例估算出擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資的方法。

　　(5)混合法。通常是采用生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法混合或系數(shù)估算法與比例估算法混合估算其相關(guān)投資額的方法

　　2. 可行性研究階段投資估算方法

　　主要采用指標(biāo)估算法。指標(biāo)估算法是指依據(jù)投資估算指標(biāo)，對各單位工程或單項(xiàng)工程費(fèi)用進(jìn)行估算，進(jìn)而估算建設(shè)項(xiàng)目總投資的方法。首先把擬建建設(shè)項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按建設(shè)內(nèi)容縱向劃分為各個主要生產(chǎn)設(shè)施、輔助及公用設(shè)施、行政及福利設(shè)施以及各項(xiàng)其他基本建設(shè)費(fèi)用，按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程等費(fèi)用;然后，根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算;在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項(xiàng)目的各個單項(xiàng)工程費(fèi)用和擬建項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資估算;再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等，形成擬建建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資。

　　(1)建筑工程費(fèi)用估算。可采用單位建筑工程投資估算法和單位實(shí)物工程量投資估算法。其中單位建筑工程投資估算法可以進(jìn)一步分為單位長度價格法、單位面積價格法、單位容積價格法和單位功能價格法等。

　　1)單位長度價格法。水庫以水壩單位長度(米)的投資，公路、鐵路以單位長度(公里)的投資，礦上掘進(jìn)以單位長度(米)的投資，乘以相應(yīng)的建筑工程量計算建筑工程費(fèi)。

　　2)單位面積價格法。工業(yè)與民用建筑物和構(gòu)筑物的一般土建及裝修、給排水、采暖、通風(fēng)、照明工程，建筑物以建筑面積為單位，套用規(guī)模相當(dāng)、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的投資估算指標(biāo)或類似工程造價資料進(jìn)行估算。

　　3)單位容積價格法。在一些項(xiàng)目中，樓層高度是影響成本的重要因素。例如，倉庫、工業(yè)窯爐砌筑的高度根據(jù)需要會有很大的變化，顯然這時不再適用單位面積價格，而單位容積價格則成為確定初步估算的方法。

　　4)單位功能價格法。用醫(yī)院里的病床數(shù)量為功能單位，新建一所醫(yī)院的成本被細(xì)分為其所提供的病床數(shù)量，估算時首先給出每張床的單價，然后乘以該醫(yī)院所有病床的數(shù)量，從而確定該醫(yī)院項(xiàng)目的金額。

　　(2)安裝工程費(fèi)估算。安裝工程費(fèi)一般以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)區(qū)分不同類型進(jìn)行估算。

　　1)工藝設(shè)備安裝費(fèi)通常采用按設(shè)備費(fèi)百分比估算指標(biāo)進(jìn)行估算;或根據(jù)單項(xiàng)工程設(shè)備總重，采用t/元估算指標(biāo)進(jìn)行估算。

　　2)工藝金屬結(jié)構(gòu)、工藝管道通常采用以噸、立方米或平方米為單位，套用技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、材質(zhì)和規(guī)格、施工方法相適應(yīng)的投資估算指標(biāo)或類似工程造價資料進(jìn)行估算。

　　3)變配電、自控儀表安裝工程通常一般先按材料費(fèi)占設(shè)備費(fèi)百分比投資估算指標(biāo)計算出安裝材料費(fèi)。再分別根據(jù)相適應(yīng)的占設(shè)備百分比(或按自控儀表設(shè)備臺數(shù)，用臺件/元指標(biāo)估算)或占材料百分比的投資估算指標(biāo)或類似工程造價資料計算設(shè)備安裝費(fèi)和材料安裝費(fèi)。

　　(二)流動資金的估算

　　1. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

　　其中：

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本—年其他營業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　注：

　　各項(xiàng)流動資金均計算其年平均占用額，即為流動資金的年周轉(zhuǎn)額度除以流動資金的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。

　　2. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為：

　　年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率

　　(三)投資估算文件的編制

　　1. 建設(shè)投資估算表的編制

　　(1)按概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。其中工程費(fèi)用又由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)(含工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi))和安裝工程費(fèi)構(gòu)成;工程建設(shè)其他費(fèi)用內(nèi)容較多，且隨行業(yè)和項(xiàng)目的不同而有所區(qū)別。預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。

　　(2)按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。固定資產(chǎn)費(fèi)用是指項(xiàng)目投產(chǎn)時將直接形成固定資產(chǎn)的建設(shè)投資，包括工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用中按規(guī)定將形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，后者被稱為固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。