2017年造價工程師案例分析考前模擬套題一

　　1某建設項目有關資料如下：

　　1)項目計算期為10年，其中建設期為2年。項目第3年投產(chǎn)，第5年開始達到100%設計生產(chǎn)能力。

　　2)項目建設投資8000萬元(不含建設期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅)，預計7500萬元形成固定資產(chǎn)，500萬元形成無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊費為673萬元，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。

　　3)無形資產(chǎn)在運營期8年中，均勻攤人成本。

　　4)流動資金為1000萬元，在項目計算期末收回。

　　5)項目的設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量1.1萬t，預計每噸銷售價為7000元，年營業(yè)稅金及附加按營業(yè)收入的5%計取，所得稅率為33%。

　　6)項目的資金投入、收益、成本等基礎數(shù)據(jù)見表4-1。

　　7)還款方式。在項目運營期間(即從第3年至第10年)按等額本金法償還，流動資金貸款每年付息。長期貸款利率為6.22%(按年計息)，流動資金貸款利率為3%。

　　8)經(jīng)營成本的20%計入固定成本(折舊費、攤銷費、利息支出均應計入固定成本)，法定盈余公積金按照l0%計提。

　　問題(各表中數(shù)字按四舍五入取整，其他計算結果保留兩位小數(shù))：

　　1.計算無形資產(chǎn)攤銷費。

　　2.編制項目借款還本付息估算表。

　　3.編制項目總成本費用估算表。

　　4.編制項目利潤與利潤分配表，計算第3年的利息備付率和償債備付率，分析項目的償債能力。

　　5.計算第7年的產(chǎn)量盈虧平衡點和單價盈虧平衡點，分析項目盈利能力和抗風險能力。

　　參考解析【問題1參考答案】

　　無形資產(chǎn)攤銷費=500/8=62.5(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　建設期貸款利息=(0+3500/2)×6.22%=108.85(萬元)

　　每年應還本金=(3500+108.85)/8=451.11(萬元)

　　填寫完成的項目儲款付息估算表見表4-1 1。

　　【問題3參考答案】

　　填寫完成的項目總成本估算表見表4-12。

　　【問題4參考答案】

　　填寫完成的利潤與利潤分配表見表4-13。

　　第3年利息備付率(ICR)=EBIT/PI=384/227=1.69

　　第3年償債備付率(DSCR)=(EBITDA-TAX)/PD=(1120-52)/(451+227)=1.58

　　該項目第3年利息備付率ICR=1.69>1，第3年償債備付率DSCR=1.58>1，表明項目

　　在投產(chǎn)第l年(生產(chǎn)負荷為72.73%)且長期借款利息最高的年份，即達到了相應的償債資金保障要求，償債能力較強。

　　【問題5參考答案】

　　單位產(chǎn)品可變成本=4000/1.1=3636.36(形t)

　　第7年產(chǎn)量盈虧平衡點=固定成本/{[產(chǎn)品單價×(1一營業(yè)稅金及附加率)]一單位產(chǎn)品可變成本}=1866/[7000×(1-5%)-3636.36]=0.62(萬t)

　　則盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率=0.62/1.1×100%=56.36%

　　第7年單價盈虧平衡點=(固定成本+設計生產(chǎn)能力X單位產(chǎn)品可變成本)/[設計生產(chǎn)能力×(1一營業(yè)稅金及附加稅率)]=(1866+1.1×3636.36)/[1.1×(1-5%)]=5613.39(元/t)

　　第7年產(chǎn)量盈虧平衡點為0.62萬t，盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率為56.36%<70%;第7年單價盈虧平衡點為5613.39 元/t，低于項目的預計單價7000 元/t?？梢?，項目在穩(wěn)產(chǎn)期內(nèi)盈利能力和抗風險能力均較強。

　　2某建設單位經(jīng)相關主管部門批準，組織建設某項目全過程總承包(即EPC模式)的公開招標工作。該工程工期定為2年，考慮到各種因素的影響，決定該工程在項目基本方案確定后即開始招標。招標程序如下：

　　1)組織評標。

　　2)招標文件的澄清與修改。

　　3)成立該工程招標領導機構。

　　4)召開投標預備會。

　　5)建立評標組織。

　　6)決定中標單位。

　　7)對申請投標者進行資格預審，并將結果通知所有申請投標者。

　　8)委托招標代理機構代理招標。

　　9)委托咨詢機構編制招標文件。

　　10)向資格審查合格的投標者發(fā)售招標文件。

　　11)組織投標單位踏勘現(xiàn)場。

　　12)發(fā)布招標公告和投標邀請書。

　　13)發(fā)出中標通知書。

　　14)編制標底。

　　15)建設單位與中標單位簽訂承發(fā)包合同。

　　16)召開開標會議，審查投標書。

　 　業(yè)主于2000年3月1日發(fā)布該項目施工招標公告，其中載明招標項目的性質、大致規(guī)模、實施地點、獲取招標文件的辦法等事項，還要求參加投標的施工單位 必須是本市一、二級企業(yè)或外地一級企業(yè)，近3年內(nèi)有獲省、市優(yōu)質工程獎的項目，且需提供相應的資質證書和證明文件。4月1日向通過資格預審的施工單位發(fā)售 招標文件，各投標單位領取招標文件的人員均按要求列表登記并簽收。招標文件中明確規(guī)定：工期不得長于24個月，工程質量要求獲得本省優(yōu)質工程獎，4月18 日 16時為投標截止時間。

　　開標時，由各投標人推選的代表檢查投標文件的密封情況，確認無誤后由招標人當眾拆封，宣讀投標人名稱、投 標價格、工期等內(nèi)容，還宣布了評標標準和評標委員會名單(共8人，包括招標人代表2人、招標人上級主管部門代表1人、技術老師3人、經(jīng)濟老師2人)，并授 權評標委員會直接確定中標人。

　　問題(計算結果保留兩位小數(shù))：

　　1.上述招標程序中的工作順序是否正確?如果不正確，請排出正確順序。具體工作實施情況哪些方面不符合相關法律與規(guī)定?

　　2.若本工程有A、B、c、D 4家投標單位為有效投標。經(jīng)評審，4家投標單位投標方案的有關參數(shù)見表3-3。列式計算D單位投標方案的年費用(基準折現(xiàn)率為10%)。

　 　3.評標委員會在初步評審中匯總了各投標單位的得分，見表3.4。各投標單位的報價以年費用作為評標基礎，年費用最低的為100分，與最低年費用相比， 每上升1%扣2分。若表3-4評價指標的權重分別為：業(yè)績25%、投標方案25%、質量目標5%、方案年費用45%，計算各投標單位的評標得分。

　　表3-3各投標方案有關參數(shù)表

　　表3-4各投標單位得分及方案費用表

　　參考解析【問題1參考答案】

　　上述招投標程序的順序不正確。正確的順序如下：

　　1)成立該工程招標領導機構。

　　2)委托招標代理機構代理招標。

　　3)委托咨詢機構編制招標文件。

　　4)編制標底。

　　5)發(fā)布招標公告和投標邀請書。

　　6)對申請投標者進行資格預審，并將結果通知所有申請投標者。

　　7)招標文件的澄清與修改。

　　8)向合格的投標者發(fā)售招標文件。

　　9)組織投標人踏勘現(xiàn)場。

　　10)召開投標預備會。

　　11)建立評標組織。

　　12)公開開標會議，審查投標書。

　　13)組織評標。

　　14)決定中標單位。

　　15)發(fā)出中標通知書。

　　16)建設單位與中標單位簽訂承發(fā)包合同。

　　該項目施工招標工作中在以下5方面不符合《中華人民共和國招標投標法》的有關規(guī)定，分述如下：

　　1)該項目招標公告中對本地和外地投標人的資質等級要求不同是錯誤的，這屬于“以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人”。

　　2)要求領取招標文件的投標人在一張表格上登記并簽字的做法是錯誤的。原因是按規(guī)定，招標人不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量等情況。

　　3)投標截止時間過短。按《招標投標法》規(guī)定，自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于20天。

　　4)評標標準在開標時宣布，可能涉及兩種情況：一是評標標準未包括在招標文件中，開標時才宣布，這是錯誤的;二是評標標準已包括在招標文件中，開標時只是重申性地宣布，則不屬錯誤。

　 　5)評標委員會的名單在中標結果確定之前應當保密，而不應在開標時宣布;評標委員會的人數(shù)應為5人以上的單數(shù)，不應為8人;其中技術、經(jīng)濟老師不得少于 總數(shù)的2/3，而本案僅為5/8(需注意的是，按《招標投標法》規(guī)定，招標人可以自己根據(jù)評標結果決定中標人，也可以授權評標委員會直接確定中標人)。

　　【問題2參考答案】

　　D方案年費用：

　　4某建設項目有關數(shù)據(jù)如下：

　 　1)建設期為2年，運營期為8年，建設投資為5000萬元(不含建設期貸款利息)，其中包括無形資產(chǎn)600萬元。項目固定資產(chǎn)投資資金來源為自有資金和 貸款，貸款總額為2200萬元，在建設期每年貸人1100萬元，貸款年利率為5.85%(按季計息)。流動資金為900萬元，全部為自有資金。

　　2)無形資產(chǎn)在運營期8年中均勻攤入成本。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值為200萬元，按照直線法折舊。

　　3)固定資產(chǎn)投資貸款在運營期前3年按照等額本息法償還。

　　4)項目計算期第3年的經(jīng)營成本為1960萬元，計算期第4～第10年的經(jīng)營成本為2800萬元。

　　5)復利現(xiàn)值系數(shù)見表3-1。

　　表3-1復利現(xiàn)值系數(shù)表

參考解析【問題1參考答案】

　　年實際利率=(1+5.85%/4)4-1=5.98%

　　第1年應計利息=(0+1100/2)×5.98%=32.89(萬元)

　　第2年應計利息=(1100+32.89+1100/2)×5.98%=100.64(萬元)

　　建設期貸款利息=32.89+100.64=133.53(萬元)

　　固定資產(chǎn)年折舊費=(5000+133.53-600-200)/10=433.35(萬元)

　　無形資產(chǎn)年攤銷額=600/8=75(萬元)

　　固定資產(chǎn)余值=433.35×(10-8)+200=1066.70(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　長期借款每年應還本息=(2200+133.53)×(A/P，5.98%，3)=872.67(萬元)

　　填寫完成的還本付息計劃表和總成本費用估算表見表3-12和表3-13。

　　基本預備費率為10%，建設期內(nèi)生產(chǎn)資料漲價預備費率為5%。該項目的自有資金50000萬元，其余通過銀行貸款獲得，年利率為8%，按季計息，貸款發(fā)放進度與項目投資進度一致。

　 　該項目達到設計生產(chǎn)能力以后，全廠定員1100人，工資與福利費按照每人每年12000元估算，每年的其他費用為860萬元(其中其他制造費用 300萬元)。年外購商品或服務費用900萬元，年外購原材料、燃料及動力費為6200萬元，年修理費為500萬元，年經(jīng)營成本為4500萬元，年營業(yè)費 用忽略不計，年預收營業(yè)收入為1200萬元。各項流動資金的最低周轉天數(shù)：應收賬款30天，預付賬款20天，現(xiàn)金45天，存貨中各構成項的周轉次數(shù)均為 40天，應付賬款30天，預收賬款35天。

　　問題(計算結果保留兩位小數(shù))：

　　1.估算建設期借款利息。

　　2.用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金，編制流動資金投資估算表。

　　3.估算建設項目的總投資額。

　　參考解析【問題1參考答案】

　　1)生產(chǎn)能力指數(shù)法估算設備費=30000×(45/30)0. 8×1.1=45644.34(萬元)

　　2)用系數(shù)估算法估算靜態(tài)投資=45644.34×(1+10%×1.0+20%×l.0+10%× 1.0)+1000=64902.08(萬元)

　　基本預備費=64902.08×10%=6490.21(萬元)

　　包含基本預備費的靜態(tài)投資=64902.08+6490.21=71392.29(萬元)

　　3)計算漲價預備費：

　　按照新的漲價預備費的計算公式，本題建設前期的年數(shù)為0。

　 　漲價預備費PF=71392.29×30%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)1-1-1]+71392.29×50%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)2-1-1]+71392.29×20%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]=528.91+2710.40+1852.29

　　=5091.60(萬元)

　　4)計算建設期借款利息：

　　實際年利率=(1+8%/4)4-1=8.24%

　　第1年借款額=第1年的投資計劃額一第1年自有資金投資額

　　=(71392.29+5091.60—50000)×30%=7945.20(萬元)

　　第1年利息=7945.2/2 × 8.24%=327.34(萬元)

　　第2年利息=(7945.2+327.34+13242/2)×8.24%=1227.23(萬元)

　　第3年利息=(7945.2+327.34+13242+1227.23+1859.04/2)×8.24%=1950.51(萬元)

　　建設期借款利息=327.34+1227.23+1950.51=3505.08(萬元)

　　【問題2參考答案】

　　應收賬款=年經(jīng)營成本/應收賬款年周轉次數(shù)=4500/(360/30)=375(萬元)

　　預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款年周轉次數(shù)=900/(360/20)=50(萬元)

　　現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費用)/現(xiàn)金年周轉次數(shù)=(1.2×1100+860)/(360/45)=272.50(萬元)

　　外購原材料、燃料費用=年外購原材料、燃料費用/存貨年周轉次數(shù)=6200/(360/40)=688.89(萬元)

　　在產(chǎn)品價值=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原材料、燃料動力費+年修理費)/存貨年周轉次數(shù)=(1.2×1100+300+6200+500)/(360/40)=924.44(萬元)

　　產(chǎn)成品價值=(年經(jīng)營成本一年營業(yè)費用)/存貨年周轉次數(shù)=4500/(360/40)=500(萬元)

　　存貨價值=外購原材料、燃料費用+在產(chǎn)品價值+產(chǎn)成品價值=688.89+924.44+500=2113.33(萬元)

　　流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金=375+50+2113.33+272.50=2810.83(萬元)

　　應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款年周轉次數(shù)=6200/(360/30)=516.67(萬元)

　　預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款年周轉次數(shù)=1200/(360/35)=116.67(萬元)

　　流動負債=應付賬款+預收賬款=516.67+116.67=633.34(萬元)

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債=2810.83-633.34=2177.49(萬元)

　　填寫完成的流動資金估算表見表6.12。

　【問題3參考答案】

　　建設項目總投資估算額=固定資產(chǎn)投資估算總額+流動資金=71392.29+5091.60+3505.08+2177.49=82166.46(萬元)。