2021年一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表-現(xiàn)金流出
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知識(shí)點(diǎn)：融資前財(cái)務(wù)分析
融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析：為了體現(xiàn)與融資方案無(wú)關(guān)的要求，各項(xiàng)現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營(yíng)成本作為現(xiàn)金流出，而不是總成本費(fèi)用;在流動(dòng)資金估算、經(jīng)營(yíng)成本中的修理費(fèi)和其他費(fèi)用估算過(guò)程中應(yīng)注意避免利息的影響等。
項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表
2 現(xiàn)金流出：
2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8
2.1 建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)：建設(shè)投資=工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi)，只在建設(shè)期有
2.2 流動(dòng)資金：一般發(fā)生在投產(chǎn)期初年，流動(dòng)資金投資為各年流動(dòng)資金增加額
2.3 經(jīng)營(yíng)成本(不含進(jìn)項(xiàng)稅額)：一般發(fā)生在運(yùn)營(yíng)期各年，經(jīng)營(yíng)成本=總成本-折舊-攤銷(xiāo)-利息支出
2.4 進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用(投資)×稅率
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