2021年一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：融資后財(cái)務(wù)分析
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知識(shí)點(diǎn)：融資后財(cái)務(wù)分析
融資后財(cái)務(wù)分析是以設(shè)定的融資方案為基礎(chǔ)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，考查項(xiàng)目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力以及財(cái)務(wù)生存能力。重點(diǎn)考察盈利能力分析。
項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表，人民幣單位：萬元
序號(hào)，項(xiàng)目，計(jì)算方法
1 現(xiàn)金流入：1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1：營(yíng)業(yè)收入(不含銷項(xiàng)稅額)：年?duì)I業(yè)收入=設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)(不含稅)×年生產(chǎn)負(fù)荷
1.2 銷項(xiàng)稅額 =不含稅營(yíng)業(yè)收入×稅率=含稅營(yíng)業(yè)稅收入/(1+稅率)×稅率
1.3 補(bǔ)貼收入：補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼
1.4 回收固定資產(chǎn)余值
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)×(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值
年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率
固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用-可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
(此值填寫在運(yùn)營(yíng)期的最后一年)
1.5 回收流動(dòng)資金：各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收
2 現(xiàn)金流出：2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.10
2.1 項(xiàng)目資本金：建設(shè)期各年投資(建設(shè)投資)中的自有資金部分
2.2 借款本金償還：借款本金=長(zhǎng)期(建設(shè)期)借款本金+流動(dòng)資金借款本金+臨時(shí)借款本金
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