2021一級造價工程師《案例分析》模擬試題（5）

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某企業(yè)投資建設(shè)一個工業(yè)項目，該項目可行性研究報告中的相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

1.該項目設(shè)備從國外進(jìn)口，設(shè)備貨價為250萬美元。海洋運輸公司的現(xiàn)行海運費率6%，海運保險費率為2.5%。外貿(mào)手續(xù)費率、銀行手續(xù)費率、關(guān)稅稅率和增值稅率分別按1.5%、0.5%、17%、16%計取。國內(nèi)運雜費費率為1%。美元兌換人民幣的匯率均按1美元=6.2元人民幣計算。建筑工程費用、安裝工程費為設(shè)備購置費的40%、10%。工程建設(shè)其他費用為800萬元(其中無形資產(chǎn)費用為200萬元)，基本預(yù)備費費率為10%，預(yù)計未來每年的年均投資價格上漲率為5%。

2.項目建設(shè)前期年限為1年，建設(shè)期為1年，生產(chǎn)運營期為8年。建設(shè)投資在建設(shè)期均衡投入。

3.項目生產(chǎn)運營期第1年投入流動資金240萬元。

4.項目的建設(shè)投資、流動資金均由資本金投入。5.除了無形資產(chǎn)費用之外，項目建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)(其中可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額100萬元)，無形資產(chǎn)按生產(chǎn)運營期平均攤銷，固定資產(chǎn)使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。

6.項目正常年份銷售收入為900萬元(不含銷項稅額)，增值稅稅率為16%，增值稅附加稅率為10%，項目正常年份年經(jīng)營成本為200萬元(不含進(jìn)項稅額)，正常年份的進(jìn)行稅額為30萬元。項目運營第1年產(chǎn)量為設(shè)計產(chǎn)量的80%，第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計產(chǎn)量，運營期第1年的銷售收入及銷項稅、經(jīng)營成本及進(jìn)項稅均為正常年份的80%。

7.企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。

問題：

1.列式計算項目的設(shè)備購置費。

2.假設(shè)設(shè)備購置為2400萬元，列式計算擬建項目的建設(shè)投資。

3.列式計算項目計算期第2、3年的總成本費用(不含稅)。

4.列式計算項目運營期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加。

5.列式計算項目運營期第1、2年的凈利潤。

6.列式計算項目投資現(xiàn)金流量表運營期第8年的凈現(xiàn)金流量。

(計算結(jié)果保留2位小數(shù))

【參考答案翻頁查看】

問題1：列式計算項目的設(shè)備購置費

設(shè)備貨價=250×6.2=1550.00(萬元)

國際運費=1550×6%=93.00(萬元)

國際運輸保險費=(1550+93)/(1-2.5%)×2.5%=42.13(萬元)

到岸價=1550+93+42.13=1685.13(萬元)

銀行財務(wù)費=1550×0.5%=7.75(萬元)

外貿(mào)手續(xù)費=1685.13×1.5%=25.28(萬元)

關(guān)稅=1685.13×17%=286.47(萬元)

增值稅=(1685.13+286.47)×16%=315.46(萬元)

設(shè)備抵岸價=1685.13+25.28+7.75+286.47+315.46=2320.09(萬元)

設(shè)備購置費=2320.09×(1+1%)=2343.29(萬元)

問題2：假設(shè)設(shè)備購置為2400萬元，列式計算擬建項目的建設(shè)投資

工程費用=2400×(1+40%+10%)=3600.00(萬元)

基本預(yù)備費=(3600+800)×10%=440.00(萬元)

靜態(tài)投資=3600+800+440=4840(萬元)

價差預(yù)備費=4840×[(1+5%)^1.5-1]=367.50(萬元)

建設(shè)投資=4840+367.50=5207.50(萬元)

問題3：列式計算項目計算期第2、3年的總成本費用(不含稅)

固定資產(chǎn)年折舊=(5207.5-200-100)×(1-5%)/8=582.77(萬元)

無形資產(chǎn)年攤銷=200/8=25.00(萬元)

計算期第2年總成本費用(不含稅)=200×80%+582.77+25=767.77(萬元)

計算期第3年總成本費用(不含稅)=200+582.77+25=807.77(萬元)

問題4：列式計算項目運營期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加

運營期第1年的應(yīng)納增值稅=900×80%×16%-30×80%-100=-8.80(萬元)

所以運營期第1年的應(yīng)納增值稅為0，增值稅附加稅為0

運營期第2年的應(yīng)納增值稅=900×16%-30-8.8=105.20(萬元)

運營期第2年的應(yīng)納增值稅附加=105.20×10%=10.52(萬元)

運營期第3-8年的應(yīng)納增值稅=900×16%-30=114.00(萬元)

運營期第3-8年的應(yīng)納增值稅附加=114.00×10%=11.40(萬元)

問題5：列式計算項目運營期第1、2年的凈利潤

運營期第1年利潤總額=900×80%-767.77=-47.77(萬元)

運營期第1年的凈利潤=-47.77(萬元)

運營期第2年的利潤總額=900-807.77-10.52=81.71(萬元)

運營期第2年的所得稅=(81.71-47.77)×25%=8.49(萬元)

運營期第2年的凈利潤=81.71-8.49=73.22(萬元)

問題6：列式計算項目投資現(xiàn)金流量表運營期第8年的凈現(xiàn)金流量

項目投資流入項：營業(yè)收入(不含稅)，銷項稅，回收固定資產(chǎn)余值，回收流動資金，補貼收入項目投資流出項：建設(shè)投資，流動資金投資，經(jīng)營成本(不含進(jìn)項稅)，進(jìn)項稅，應(yīng)納增值稅，增值稅附加，維持運營投資，所得稅運營期第8年的利潤總額=900-200-582.77-25-11.4=80.83(萬元)

運營期第8年的所得稅=80.83×25%=20.21(萬元)

現(xiàn)金流入：=900+900×16%+240+(5207.5-200-100)×5%=1529.38(萬元)

現(xiàn)金流出=200+30+114+11.4+20.21=375.61(萬元)

凈現(xiàn)金量=1529.38-375.61=1153.77(萬元)

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