造價工程師《理論法規(guī)》輔導(dǎo)第三章第三節(jié)

　　第三節(jié) 項目財務(wù)分析

　　1施工企業(yè)營業(yè)收入

　　1.1工程價款收入：工程價款結(jié)算收入、索賠、臨時設(shè)施費、勞動保險基金、施工機構(gòu)調(diào)遣費;

　　1.2其他業(yè)務(wù)收入：勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入

　　2利潤的組成和分配

　　2.1利潤組成

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　工程結(jié)算收入=工程價款收入-工程實際成本-工程結(jié)算稅金及附加

　　2.1.1其他業(yè)務(wù)利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業(yè)務(wù)成本、費用和稅金及附加后的利潤。

　　2.1.2投資凈收益：企業(yè)對外投資收益扣除企業(yè)對外投資損失后的凈額。

　　2.1.3營業(yè)外收支凈額：固定資產(chǎn)盤盈，出售(報廢清理)收益、罰款、無法支付的應(yīng)付款項、教育費返還;盤虧、報廢、非正常停工損失、學(xué)校經(jīng)費、非常損失、救濟款項、賠償金、違約金。

　　2.2利潤分配(先補損、在計提、后分配)

　　1、繳稅;

　　2、彌補被沒收的各種財務(wù)損失、支付各種稅收的滯納金和罰款;

　　3、彌補以前年度虧損;(連續(xù)5年未彌補完的虧損)

　　4、法定盈余公積金;(以扣除1+2+3后為基數(shù)按10%比例提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，一般不得低于注冊資本金的25%)

　　5、公益金;(以扣除1+2+3后為基數(shù)按比例提取)

　　6、分配利潤

　　3企業(yè)盈利能力分析

　　3.1會計對象：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。

　　3.1.1資產(chǎn)：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)：貨幣現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨;

　　長期投資：持有時間超過一年的股權(quán)、債券、長期債券和其他;

　　3.1.2負債：流動負債和長期負債

　　流動負債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)繳稅金、其他暫收款項;

　　長期負債：償還期在1年或以上的負債，長期借款、應(yīng)付票據(jù)、長期應(yīng)付款。

　　3.1.3所有者權(quán)益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤;

　　實收資本：等于企業(yè)的注冊資本;

　　資本公積：資本溢價、接受捐贈、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額;

　　盈余公積：法

　　3.1.4定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金;

　　未分配利潤：利潤分配后的結(jié)余額。

　　4企業(yè)盈利能力分析

　　4.1銷售凈利率

　　銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

　　4.2資產(chǎn)凈利率

　　資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%

　　4.3凈資產(chǎn)收益率

　　凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均所有者權(quán)益)×100%

　　5項目清償能力分析

　　5.1資產(chǎn)負債率

　　資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

　　5.2產(chǎn)權(quán)比率

　　產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額÷股東權(quán)益)×100%

　　產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　5.3有形凈值債務(wù)率

　　有形凈值債務(wù)率=[負債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]×100%

　　5.4已獲利息倍數(shù)

　　已獲利息倍數(shù)=息前稅前利潤÷利息費用

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