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2014年造價工程師考試建設(shè)工程計價輔導(dǎo)9

更新時間:2014-06-16 09:47:57 來源:|0 瀏覽0收藏0

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 第四節(jié) 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算

  財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

  根據(jù)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個方面內(nèi)容,可以編制出財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表。為滿足項目財務(wù)效益評價的要求,必須具備下列測算報表:

  (1)投資使用計劃與資金籌措表;

  (2)固定資產(chǎn)投資估算表;

  (3)流動資金估算表;

  (4)總成本費(fèi)用估算表;

  (5)外購材料、燃料動力估算表;

  (6)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表;

  (7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表;

  (8)銷售收入和稅金及附加估算表;

  (9)損益表(即銷售利潤估算表);

  (10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

  上述估算表可歸納為三大類:

  第一類,預(yù)測項目建設(shè)期間的資金流動狀況的報表:如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

  第二類,預(yù)測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表:如流動資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表,還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。

  第三類,預(yù)測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況,即為借款還本付息表,它反映項目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

  財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個方面內(nèi)容是聯(lián)貫的,其中心是將投資成本(包括固定資產(chǎn)投資和流動資金)、產(chǎn)品成本與銷售收入的預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,求得項目的銷售利潤,又在此基礎(chǔ)上測算貸款的還本付息情況。因此,編制上述三類估算表應(yīng)按一定程序使其相互銜接起來。第一類估算表是根據(jù)項目可行性研究報告以及調(diào)查收集到的補(bǔ)充資料,經(jīng)過項目概況的審查、市場和規(guī)模分析及技術(shù)可行性研究,加以判別調(diào)查后計算編制的,并在編制投資使用計劃與資金籌措表之前,首先預(yù)測固定資產(chǎn)投資和流動資金;第二類的生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表所需的三張附表,只要能滿足財務(wù)和國民經(jīng)濟(jì)評價對基本數(shù)據(jù)的需要即可,有的附表也可合并列入生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表之中,或作簡單文字說明,而后根據(jù)生產(chǎn)成本費(fèi)用表和銷售收入與稅金估算表的數(shù)據(jù),綜合測算出項目銷售利潤,列入損益表;第三類估算表是把前兩類表中的主要數(shù)據(jù)經(jīng)過綜合計算,按照國家現(xiàn)行規(guī)定,綜合編制成項目固定資產(chǎn)投資貸款還本付息表。

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