2019中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)考點(diǎn)回顧：第二章

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第二章　財政支出理論與內(nèi)容

第一節(jié)　財政支出的分類及其經(jīng)濟(jì)影響

知識點(diǎn)：財政支出的分類

(一)按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

(二)按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

(三)按財政支出的目的性分類

(四)按政府對財政支出的控制能力分類

(五)按財政支出的受益范圍分類

(一)按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(重要)

(二)按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

(三)按財政支出的目的性分類

(四)按政府對財政支出的控制能力分類

(五)按財政支出的受益范圍分類

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第二節(jié)　財政支出的規(guī)模

知識點(diǎn)：財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)(熟悉)

知識點(diǎn)：財政支出規(guī)模的增長趨勢(掌握)

知識點(diǎn)：影響財政支出規(guī)模的宏觀因素(新增)

知識點(diǎn)：中國財政支出規(guī)模的分析(熟悉)

知識點(diǎn)：財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)(熟悉)

可以用財政支出規(guī)模的絕對量和相對量來衡量財政支出規(guī)模。常用財政支出的相對量作為衡量和考察財政支出的指標(biāo)。

用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規(guī)模，反映了財政分配的真實規(guī)模，也反映了財政分配對國民經(jīng)濟(jì)的作用程度，更能反映財政分配的真實狀況。

我國曾選用的衡量指標(biāo)：財政支出/國民收入?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大多：財政支出/國民生產(chǎn)總值或者國內(nèi)生產(chǎn)總值。了解國民收入與國民生產(chǎn)總值的差異。

用國民生產(chǎn)總值作分母衡量財政支出的規(guī)模好于用國民收入作分母衡量財政支出的規(guī)模的原因在于：(了解)

1.隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟(jì)的全貌;

2.隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化，應(yīng)將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi);

3.隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。

知識點(diǎn)：財政支出規(guī)模的增長趨勢(掌握)

掌握財政支出規(guī)模的增長趨勢：財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出增長的趨勢。

西方財政經(jīng)濟(jì)理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析：

瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”

皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”

馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

(一)瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”

現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，因“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動持續(xù)增加”導(dǎo)致公共支出增長。

(二)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”

公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因造成的。將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為兩種：

(三)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

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第三節(jié)　財政支出的效益分析

知識點(diǎn)：財政支出效益分析的意義

財政支出必須講究效益，其根本原因在于社會經(jīng)濟(jì)資源的有限性。

知識點(diǎn)：財政支出效益分析的特點(diǎn)(掌握)

知識點(diǎn)：財政支出效益分析的方法(掌握)

知識點(diǎn)：財政支出效益分析的特點(diǎn)(掌握)

政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別主要體現(xiàn)在：

知識點(diǎn)：財政支出效益分析的方法(掌握)

(一)“成本-效益”分析法

(二)最低費(fèi)用選擇法

(三)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

(四)公共定價法

(一)“成本-效益”分析法

適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項目，特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析;

在成本-效益分析中，需考慮實際成本、效益與金融成本、效益;直接成本、效益與間接成本、效益;有形成本、效益與無形成本、效益等;

金融成本與效益：由于該項目的建設(shè)，使得社會經(jīng)濟(jì)的某些方面受到影響，致使相關(guān)產(chǎn)品價格上升或者下降，從而使某些單位或者個人增加了收入或減少了收入。

(二)最低費(fèi)用選擇法

適用于那些只有社會效益，其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目，如軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目;

對每個備選的財政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn);

該方法起源于美國，是對成本-效益分析法的補(bǔ)充。

(三)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財政支出效益的目的;

與成本-效益分析法以及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于：通過制定合理的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇;

“公共勞務(wù)”收費(fèi)法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門。

公共勞務(wù)的定價

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第四節(jié)　購買性支出

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動。

特點(diǎn)：遵循等價交換的原則。

購買性支出包括社會消費(fèi)性支出和財政投資性支出。就其本質(zhì)來說，社會消費(fèi)性支出滿足的是純社會共同需要，構(gòu)成了財政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。

屬于社會消費(fèi)性支出的有：行政管理費(fèi)，國防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等。

從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費(fèi)性支出的絕對規(guī)?？偟膩碇v呈現(xiàn)一種擴(kuò)張趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢，達(dá)到一定規(guī)模則相對停滯。

知識點(diǎn)：行政管理費(fèi)與國防支出

(一)行政管理費(fèi)支出

行政管理費(fèi)支出是財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用。

行政管理費(fèi)支出的內(nèi)容：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

按費(fèi)用要素分類：

世界各國的一般情況看，行政管理費(fèi)支出的絕對數(shù)是增長的，但它在財政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是下降趨勢。

比較和總結(jié)

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第五節(jié)　轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。主要包括政府部門用于財政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出。

知識點(diǎn)：社會保障支出

(一)社會保障的概念與內(nèi)容

1.社會保障的概念(掌握)

(1)社會保障：國家向喪失勞動能力，失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

(2)社會保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。

(3)社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，英國在1908年，法國在1910年就社會保障進(jìn)行了立法，美國在1935年開始實行社會保障制度。

2.社會保障的內(nèi)容(掌握)

國際勞工組織認(rèn)為，社會保障應(yīng)承擔(dān)9個方面的風(fēng)險保護(hù)，即疾病、生育、養(yǎng)老、殘疾、死亡、失業(yè)、工傷、職業(yè)病和家庭，從而滿足勞動者一生的基本生活需求，起到促進(jìn)社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好作用。

我國社會保障的主要內(nèi)容

(1)社會保險

(2)社會救助

(3)社會福利

(4)社會優(yōu)撫

(1)社會保險

現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

①養(yǎng)老保險

②失業(yè)保險

③醫(yī)療保險

④生育保險

⑤工傷保險

①養(yǎng)老保險

主要對象是工商業(yè)的廣大勞動者;

養(yǎng)老保險的籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)付式、基金式

現(xiàn)收現(xiàn)付式

社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金儲備。

特點(diǎn)：

第一，在社會保險開始實施時，保險費(fèi)率比較低，其收入要隨支出水平平均的上升經(jīng)常做出調(diào)整;

第二，靠后代養(yǎng)老的保險模式。

基金式

知識點(diǎn)：財政補(bǔ)貼支出

(一)財政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類

1.財政補(bǔ)貼的性質(zhì)

財政補(bǔ)貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

(1)財政補(bǔ)貼的主體是國家;

(2)補(bǔ)貼的對象是企業(yè)和居民;

(3)補(bǔ)貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo);

(4)補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會財富的再分配。

財政補(bǔ)貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出。

兩者的差別：主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關(guān)系上。財政補(bǔ)貼與相對價格的變動有直接聯(lián)系，具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供求結(jié)構(gòu)的影響;社會保障支出則很少有這種影響。

財政補(bǔ)貼的定義：在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下，財政支付給企業(yè)和個人的、能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對價格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的無償支出。

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