2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》章節(jié)講義第八章第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查

更新時(shí)間：2020-02-04 10:33:41 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查

知識(shí)點(diǎn)：年度收入總額的檢查

企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。

銷(xiāo)售貨物收入的檢查

銷(xiāo)售貨物的賬務(wù)處理：

借：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

知識(shí)點(diǎn)：稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查

(一)成本項(xiàng)目檢查

(二)成本計(jì)算的檢查

(三)期間費(fèi)用的檢查

(四)稅金的檢查

(五)損失的檢查

(六)虧損彌補(bǔ)的檢查

知識(shí)點(diǎn)：不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查

(一)不允許扣除項(xiàng)目的檢查

(二)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目的檢查

(一)不允許扣除項(xiàng)目的檢查

1.資本性支出

2.無(wú)形資產(chǎn)受讓開(kāi)發(fā)支出

未形成資產(chǎn)的部分：可作為支出準(zhǔn)予扣除

已形成的無(wú)形資產(chǎn)：不得直接扣除，須按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

3.違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失

4.稅收滯納金、罰金、罰款

會(huì)計(jì)上：在“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算

稅法上：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

5.災(zāi)害事故損失賠償

稅法：損失賠償?shù)牟糠?，在?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

6.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

7.贊助支出：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支。

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