2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》第五章復(fù)習(xí)題1

環(huán)球網(wǎng)校2013年經(jīng)濟(jì)師輔導(dǎo)全科升級(jí)套餐報(bào)名

　　第一節(jié)　增值稅制

　　1.(單選題)(2004年)下列行為中屬于視同貨物銷售的是(　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程

　　D.將購(gòu)買的貨物作為投資

　　[正確答案]D

　　[答案解析]將購(gòu)買的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送視同銷售;而用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。

　　2.(單選題)(2008年)根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)

　　B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料

　　C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

　　D.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　[正確答案]C

　　[答案解析]本題考查混合銷售行為。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門，屬于繳納增值稅為主。

　　3.(單選題)(2011年)某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A.無(wú)論是否分開(kāi)核算，一并征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.無(wú)論是否分開(kāi)核算，一并征收增值稅

　　C.如果能分開(kāi)核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

　　D.如果能分開(kāi)核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

　　[正確答案]B

　　[答案解析]本題考查混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　4.(單選題)(2009年)關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

　　[正確答案]A

　　[答案解析]將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅。

　　5.(多選題)(2010年)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.貨物期貨交易

　　B.銀行銷售金銀

　　C.印刷圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

　　D.郵政部門銷售集郵商品

　　E.專營(yíng)燒鹵熟制食品的個(gè)體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品

　　[正確答案]ABCE

　　[答案解析]郵政部門銷售集郵商品應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　6.(單選題)(2004年)下列貨物中適用增值稅17%稅率的是(　)。

　　A.雜志

　　B.農(nóng)機(jī)

　　C.暖氣

　　D.服裝

　　[正確答案]D

　　[答案解析]雜志、農(nóng)機(jī)、暖氣適用13%的稅率。

　　7.(多選題)(2006年)增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有(　)。

　　A.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

　　B.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)

　　C.向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

　　D.向購(gòu)買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)

　　E.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的;納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的

　　[正確答案]AE

　　[答案解析]向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)和儲(chǔ)備費(fèi)都屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　8.(單選題)(2008年，修改)某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2009年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電， 開(kāi)出普通發(fā)票28張，收到貨款80 000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30 000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為(　)元。

　　A.2330.10

　　B.3076.92

　　C.3203.88

　　D.4230.77

　　[正確答案]C

　　[答案解析]應(yīng)納稅額=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88元

　　9.(多選題)(2011年)甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貸款，雙方按規(guī)定互開(kāi)專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

　　D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

　　[正確答案]CDE

　　[答案解析]本題考查銷售貨物的增值稅計(jì)稅依據(jù)。采取以物易物方式銷售的，雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　10.(單選題)(2009年)一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是(　)。

　　A.屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款

　　B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金

　　C.屬偷稅行為，按偷稅處罰

　　D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳

　　[正確答案]C