2019年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練(1月18日)

1、2018 年 2 月，甲公司從國外進口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價格為 60 萬元，已知：該批貨物的進口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅率為 17%，甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元

A.11.22

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【答案】A

【解析】增值稅稅額=60*(1+10%)*17%=11.22 萬元

2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 17%，甲公司主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。 2018 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售 1000 套新款服裝，市值為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利，該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月的增值稅銷項稅額為( )元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

【答案】B

【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售。需要確認銷項稅額;(2)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額=(1000+300)*200*17%=44200(萬元) 【知識點】增值稅當期銷項稅額的確定

3、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的是( )

A.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

B.對公司增加或減少注冊資本作出決議

C.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案

D.對發(fā)行公司債券作出決議

【答案】A

【解析】選項 BCD 均為有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)內(nèi)容。

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.化妝品商店零售化妝品

B.食品店向消費者個人銷售食品

C.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

D.藥店銷售免稅藥品

【答案】C

【解析】選項 A：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項 B：向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項 D：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

5、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )

A.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為 2 個月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天

D.采用賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當天

【答案】D