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2019年中級會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7月17日)

更新時(shí)間:2019-07-17 08:55:47 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽124收藏12

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校小編整理并分享“2019年中級會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7月17日)”本文是根據(jù)歷年真題考點(diǎn)整理出來的“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算”試題,此知識點(diǎn)是歷年必考知識點(diǎn),出題方式多樣,可單出單選、多選題,考生可結(jié)合歷年匯總試題掌握。

編輯推薦:2019年中級會(huì)計(jì)職稱考試每日一練匯總(7月17日)

【2018·單選題】甲公司為符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2015年度虧損8萬元,2016年度虧損3萬元,2017年度盈利16萬元,無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。甲公司2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。(2019年中級會(huì)計(jì)資格經(jīng)濟(jì)法對此知識點(diǎn)有新變動(dòng))

A.1

B.1.6

C.0.5

D.3.2

查看答案

參考答案:C

參考解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=16-8-3=5(萬元),因甲公司為小微企業(yè),享受減半優(yōu)惠政策,并按20%稅率交所得稅,應(yīng)交所得稅額=5×50%×20%=0.5(萬元)。
【提示】2019年中級會(huì)計(jì)資格-經(jīng)濟(jì)法:對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【2016·單選題】某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元,成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,收入總額核算正確,成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )。

A.12.5

B.11.6

C.8.7

D.2.5

查看答案

參考答案:C

參考解析:本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35萬元;應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=35×25%=8.75萬元

【考點(diǎn)點(diǎn)評】此知識點(diǎn)是歷年必考知識點(diǎn),出題方式多樣,可單出單選、多選題,也可與其他企業(yè)所得稅知識點(diǎn)一起結(jié)合出計(jì)算或者綜合題。

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