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2019年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練(8月16日)

更新時間:2019-08-16 14:23:52 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽93收藏46

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摘要 2019年中級會計職稱考試臨近,環(huán)球網(wǎng)校小編分享“2019年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練(8月16日)”現(xiàn)階段為最后沖刺階段,需要加強練習(xí),小編每天為大家提供定量經(jīng)典試題,希望考生目前需要掌握做題思路及提升做題速度,今日練習(xí)企業(yè)所得稅相關(guān)試題。

編輯推薦:2019年8月份中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練匯總

綜合題

1、甲企業(yè)為中國居民企業(yè),主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售,屬于國家重點扶持的高薪科技行業(yè)。2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4 600 萬元,銷售成本為2000 萬元, 年度利潤總額為 600 萬元。納稅調(diào)整的事項資料如下:

(1)銷售費用:廣告費 500 萬元,業(yè)務(wù)宣傳費 220 萬元

(2)管理費用:業(yè)務(wù)招待費 50 萬元

(3)營業(yè)外支出:稅收滯納金 5 萬元,通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 84 萬元

(4)投資收益:國債利息收入 5 萬元,從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40萬元

(5)實際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元,實際發(fā)生的職工福利費 38 萬元

己知:各項支出均取得合法有效憑據(jù),并己作相應(yīng)的會計處理,其他事項不涉及納稅調(diào)整。

要求: 根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題:

(1)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(2)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案在下一頁

2019年中級會計職稱考試將于9月7日-9日舉行, 準(zhǔn)考證打印時間將于8月下旬開始,為避免考生錯過準(zhǔn)考證打印時間,環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預(yù)約短信提醒服務(wù),打印前我們將以短信形式提醒您打印2019中級會計職稱準(zhǔn)考證的時間,請及時預(yù)約。

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正確答案

(1)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720 (萬元)

稅法允許列支金額=4 60015%=690 (萬元)

應(yīng)調(diào)増應(yīng)納稅所得額=720-690=30 (萬元)

(2)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生金額 50 萬元,發(fā)生額的 60%50=30 (萬元)

銷售收入 4 600 萬元的千分之五為 23 萬元

需調(diào)増應(yīng)納稅所得額=50-23=27 (萬元)

(3)公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)増的應(yīng)納稅所得額=84-60012%=84-72=12 (萬元)

(4)投資收益應(yīng)調(diào)減 5+40=45 (萬元)

(5)職工福利費調(diào)増應(yīng)納稅所得額=38-20014%=10 (萬元)

(6)2017 年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (萬元)

2017 年度應(yīng)納所得稅額=639*15%=95.85 (萬元)

2019年中級會計職稱考試將于9月7日-9日舉行, 準(zhǔn)考證打印時間將于8月下旬開始,為避免考生錯過準(zhǔn)考證打印時間,環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預(yù)約短信提醒服務(wù),打印前我們將以短信形式提醒您打印2019中級會計職稱準(zhǔn)考證的時間,請及時預(yù)約。

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分享到: 編輯:趙靜

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