2020年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》高頻考點23-1：主板、中小板首發(fā)

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【高頻考點23】首次公開發(fā)行條件

(一)主板、中小板首發(fā)

1.主體資格

(1)股份公司

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限公司變更為股份公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票

(2)持續(xù)3年

國務(wù)院批準(zhǔn)的除外，有限公司按賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司的，持續(xù)經(jīng)營時間從有限公司成立之日起計算。

(3)注冊資本足額繳納

(4)經(jīng)營合法合規(guī)

(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董高沒重大變化，實控人沒變更。

(6)股權(quán)清晰

2.規(guī)范運行

(1)發(fā)行人的董監(jiān)高任職合法合規(guī)不得有下列情形：

①尚在禁入期

②“36或12”

③立案偵查或立案調(diào)查(尚未有明確結(jié)論意見)

(2)發(fā)行人不得有以下情形：

①最近36個月內(nèi)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自公開發(fā)行證券

②最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等法律、法規(guī)

③最近36個月向證監(jiān)會提出過發(fā)行申請，但弄虛作假。

④本次發(fā)行申請文件弄虛作假

⑤立案偵查，未有明確結(jié)論

3.財務(wù)與會計

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。(凈利潤)

(2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;(>5000萬元)(現(xiàn)金流)或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。(>3億)(營收)

(3)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元 (≥3000萬元)(股本總額)

(4)最后一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%(無形資產(chǎn))

(5)最近一期期末不存在未彌補虧損(虧損)

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