2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》問(wèn)答：現(xiàn)金余缺購(gòu)入還是賣出有價(jià)證券的金額如何確定
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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》問(wèn)答：
現(xiàn)金余缺購(gòu)入還是賣出有價(jià)證券的金額如何確定?
知識(shí)：隨機(jī)模型下有價(jià)證券轉(zhuǎn)換金額的確定
在隨機(jī)模型下，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。
當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券。當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出有價(jià)證券。
出售有價(jià)證券或者轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的金額=大于等于上限的現(xiàn)金余額-回歸線R金額/回歸線R金額-小于等于下限的現(xiàn)金余額。
例題：
公司的現(xiàn)金最低持有量為1000元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為3000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金10000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是3000元。
現(xiàn)金持有上限=3×3000-2×1000=7000元，公司現(xiàn)有現(xiàn)金10000元，超過(guò)了上限，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是7000元，使得現(xiàn)金余額(10000-7000)回到返回線。
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