2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試模擬真題財(cái)務(wù)管理

【1-判斷】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，無(wú)論成本模型還是存貨模型，都需要考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。( )

【2-判斷】現(xiàn)金存貨模型中，最佳現(xiàn)金持有量是機(jī)會(huì)成本和交易成本線交叉的點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量。( )

【3-單選】在利用成本模型進(jìn)行最佳現(xiàn)金持有量決策時(shí)，下列成本因素中未被考慮在內(nèi)的是( )。

A.機(jī)會(huì)成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

【4-單選】某公司采用隨機(jī)模型計(jì)算得出目標(biāo)現(xiàn)金余額為200萬(wàn)元，最低限額為120萬(wàn)元，則根據(jù)該模型計(jì)算的現(xiàn)金上限為( )萬(wàn)元。

A.280

B.360

C.240

D.320

【5-判斷】企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本主要是指企業(yè)為了取得投資機(jī)會(huì)而發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)成本。( )

【6-單選】某公司當(dāng)年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬(wàn)元，現(xiàn)金管理費(fèi)用為2萬(wàn)元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1.5萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是( )萬(wàn)元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【7-多選】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關(guān)現(xiàn)金成本有( )。

A.機(jī)會(huì)成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

【8-單選】某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬(wàn)元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬(wàn)元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬(wàn)元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是( )萬(wàn)元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【9-多選】運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。

A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大

C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

【10-判斷】在隨機(jī)模型下，當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無(wú)需調(diào)整。( )

【11-計(jì)算分析題】甲公司2018年度全年?duì)I業(yè)收入為4 500萬(wàn)元(全部為賒銷(xiāo)收入)，應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期為60天，公司產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為500元/件，單位變動(dòng)成本為250元/件，若將應(yīng)收賬款所占用的資金用于其他風(fēng)險(xiǎn)投資，可獲得的收益率為10%。2019年公司調(diào)整信用政策，全年銷(xiāo)售收入(全部為賒銷(xiāo)收入)預(yù)計(jì)增長(zhǎng)40%，應(yīng)收賬款平均余額預(yù)計(jì)為840萬(wàn)元。假定全年按照360天計(jì)算。

要求：

(1)計(jì)算2018年應(yīng)收賬款平均余額。

(2)計(jì)算2018年變動(dòng)成本率。

(3)計(jì)算2018年應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

(4)計(jì)算2019年預(yù)計(jì)的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

【答案及解析】

1.【答案】√

【解析】成本模型需要考慮的成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本;存貨模型需要考慮的成本有機(jī)會(huì)成本和交易成本，都需要考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。

2.【答案】√

【解析】現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量呈不同方向發(fā)展的曲線，兩條曲線交叉點(diǎn)相應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。

3.【答案】B

【解析】成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本;交易成本未被考慮在內(nèi)。

4.【答案】B

【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(萬(wàn)元)。

5.【答案】×

【解析】現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益;企業(yè)為了取得投資機(jī)會(huì)而發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)成本屬于交易成本。

6.【答案】D

【解析】持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(C/2)×K，C/2表示現(xiàn)金平均持有量30萬(wàn)元，K表示機(jī)會(huì)成本率(資本成本率)10%，因此持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=(C/2)×K =30×10%=3(萬(wàn)元)。

7.【答案】AD

【解析】存貨模型的現(xiàn)金成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本;選項(xiàng)A、D正確。

8.【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬(wàn)元)，而當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到220萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)投資于有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降到回歸線，因此投資額=220-80=140(萬(wàn)元)。

9.【答案】BC

【解析】機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量正相關(guān)，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，選項(xiàng)B正確;短缺成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小，選項(xiàng)C正確;當(dāng)機(jī)會(huì)成本、短缺成本、管理成本之和最小時(shí)，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量，此時(shí)持有現(xiàn)金的總成本最小，現(xiàn)金持有量增加或減少，總成本都會(huì)越大，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;管理成本屬于固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒(méi)有明顯的比例關(guān)系，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.【答案】√

【解析】在隨機(jī)模型中，由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的，只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，定出上限和下限;當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整。

11.【答案】

(1)2018年應(yīng)收賬款平均余額=日銷(xiāo)售額×平均收現(xiàn)期=4 500/360×60=750(萬(wàn)元)

(2)2018年變動(dòng)成本率=單位變動(dòng)成本/單價(jià)=250/500=50%

(3)2018年應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率×資本成本=750×50%×10%=37.5(萬(wàn)元)

(4)2019年預(yù)計(jì)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額=4 500×(1+40%)/840=7.5(次)

2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/7.5=48(天)

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準(zhǔn)考證打印時(shí)間

2022年8月10日前，各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)中級(jí)資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間。各省打印時(shí)間略有差異，小編建議考生可立即填寫(xiě) 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2022年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知，讓您不錯(cuò)過(guò)信息?？忌墒詹?gt;>2022年全國(guó)各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口匯總，此匯總是隨時(shí)更新。

考試時(shí)間

中級(jí)資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個(gè)批次，具體考試時(shí)間如下：

中級(jí)資格《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)45分鐘，《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)15分鐘，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2小時(shí)。

財(cái)務(wù)管理公式有哪些，小編整理今年中級(jí)財(cái)務(wù)管理涉及到的公式：

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