2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)專項(xiàng)提升講義：第十七章所得稅（必考點(diǎn)+模擬練習(xí)）

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)備考中，小編為大家分享了《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)提升講義第十七章所得稅考情分析、必考點(diǎn)精講、學(xué)習(xí)提醒、相關(guān)練習(xí)題等，希望對(duì)大家備考有幫助。

第十七章　所得稅

【考情分析】

本章整體難度相當(dāng)大，是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聯(lián)系稅法的橋梁，可以與全書(shū)任何一章相結(jié)合，在學(xué)習(xí)中一定要學(xué)透每一道例題，考試不會(huì)超過(guò)例題的范圍，還要活學(xué)活用。

【必考點(diǎn)導(dǎo)航】

1.所得稅核算程序(☆☆☆)

2.所得稅例題(☆☆☆)

【必考點(diǎn)1】所得稅核算程序(☆☆☆)

【引入案例-1應(yīng)納稅暫時(shí)性差異】

19年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司股票20萬(wàn)股，公允價(jià)值為5元/股。

借：交易性金融資產(chǎn)-成本　100

貸：銀行存款　　　　　　　100

19年12月31日，乙公司的公允價(jià)值為6元/股。(19年稅率25%)

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)　20

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　20

20年6月1日，甲公司出售了乙公司的全部股票，出售價(jià)格10元/股。(20年稅率15%)

借：銀行存款　　　　　　　　　　200

貸：交易性金融資產(chǎn)-成本　　　　　100

-公允價(jià)值變動(dòng)　20

投資收益　　　　　　　　　　　80

2019年12月31日分析：

賬面價(jià)值=120

計(jì)稅基礎(chǔ)=100

差異=+20

思考題①差異的名字???

差異導(dǎo)致的結(jié)果在2019年沒(méi)有交稅，做了納稅調(diào)減，在2020年賣(mài)出的時(shí)候交稅了，做的納稅調(diào)增，以未來(lái)的后果命名，差異+20為未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

思考題②差異+20是否做賬???

負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。滿足負(fù)債確認(rèn)條件，

應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20×15%=3

分錄：

借：所得稅費(fèi)用　　　3

貸：遞延所得稅負(fù)債　3

這個(gè)時(shí)候的3萬(wàn)元又叫做遞延所得稅費(fèi)用3萬(wàn)元。

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2023年中級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間

2023年8月15日前，各省級(jí)考試管理機(jī)構(gòu)公布本地區(qū)中級(jí)資格考試準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時(shí)間，小編建議立即填寫(xiě) 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)通知考生2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間、考后資格審核時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約！點(diǎn)擊關(guān)注2023年中級(jí)會(huì)計(jì)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間安排：

會(huì)計(jì)中級(jí)資格考試于2023年9月9日至11日舉行，共3個(gè)批次，江西、上海兩地安排在9月9日至10日，具體安排如下：

《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為165分鐘，《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)135分鐘，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為120分鐘。

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試題型

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