會計職稱考試:中級財務(wù)管理模擬計算題2

　　某企業(yè)預(yù)測2007年度銷售收入凈額為6250萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，信用條件是(2/10，1/20，N/30)，其變動成本率為50%，資金成本率為10%，收賬費用為100萬元，壞賬損失率為2%。預(yù)計大約有60%的客戶會利用2%的現(xiàn)金折扣， 15%的客戶將利用1%的現(xiàn)金折扣。一年按360天計算。要求：

　　(1)計算信用成本前收益;

　　(2)計算維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金;

　　(3)計算應(yīng)收賬款機會成本;

　　(4)計算信用成本;

　　(5)計算信用成本后收益。

　　【答案】

　　(1)賒銷金額=6250×4/5=5000萬元

　　現(xiàn)金折扣=5000×60%×2%+5000×15%×1%=67.5萬元

　　信用成本前收益=5000-5000×50%-67.5=2432.5(萬元)

　　(2)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=60%×10+15%×20+25%×30=16.5(天)

　　維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金=5000÷360×16.5×50% =114.58(萬元)

　　(3)應(yīng)收賬款機會成本=114.58×10%=11.46(萬元)

　　(4)信用成本=11.46+100+5000×2%=211.46(萬元)

　　(5)信用成本后收益=2432.5-211.46=2221.04(萬元)。

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