2008年會計職稱《中級經(jīng)濟法》習題(三)

第三章 稅收法律制度概述

一、單項選擇題

1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是(    )。
A.納稅人
B.稅率
C.課稅對象
D.納稅義務

2.稅收法律制度的核心要素是（    ）
A.課稅對象             
B.稅收優(yōu)惠
C.稅率                    
D.計稅依據(jù)

3.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是(  )。
A.征稅人
B.課稅對象    
C.納稅人
D.納稅義務

4.下列各項中不屬于稅收作用的是（   ）。
A.實現(xiàn)國家職能             
B.穩(wěn)定經(jīng)濟
C.收入再分配               
D.配置資源

5.稅收部門規(guī)章是由（  ）審議通過的。
A.全國人民代表大會
B.國家稅務總局
C.國務院
D.全國人大常委會

6.《個人所得稅法》是由（   ）制定頒布實施的。
A.全國人民代表大會
B.人大授權國務院
C.國務院
D.財政部

7.我國稅法構成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（   ）
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.納稅期限

8.流轉稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（   ）
A.增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅

9.我國的營業(yè)稅的有關規(guī)定，營業(yè)額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業(yè)額低于該標準的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（    ），屬于（    ）。
A.免征額   稅基式減免
B.起征點   稅額式減免
C.項目扣除 稅額式減免
D.起征點   稅基式減免

10.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（   ）。
A.比例稅率
B.全額累進稅率
C.超率累進稅率
D.超額累進稅率

11.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（?。?。
A.稅基式減免　　
B.稅率式減免
C.稅額式減免　　
D.法定式減免

12.我國個人所得稅的計算中，按稅法規(guī)定，可以按扣除1600元后的金額計算應納稅額，該1600元指的是（    ）。
A.起征點
B.免征額
C.稅率式減免
D.稅額式減免
二、多項選擇題

1.稅收具有(  )特征。
A.無償性
B.收益性
C.強制性
D.固定性

2.下列各項中屬于稅收原則的有（   ）。
A.平等原則                      
B.公平原則    
C.效率原則                      
D.無償原則

3.我國稅收法律關系中的征稅主體是（    ）。
A.稅務機關           
B.稅務師事務所
C.海關               
D.審計機關

4.減稅免稅是國家對（ ）給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。
A.納稅環(huán)節(jié)
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅人

5.在下列稅種中，（ ）是我國現(xiàn)行的稅種。
A.國有企業(yè)所得稅
B.車輛購置稅
C.車船稅
D.產(chǎn)品稅

6.在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了起征點的有(    )。
A.增值稅   
B.營業(yè)稅
C.消費稅   
D.個人所得稅

7.實行比例稅率的稅種有(    )。
A.個人所得稅
B.營業(yè)稅
C.車船稅
D.企業(yè)所得稅
三、判斷題

1.在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有收入來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。（   ）

2.我國現(xiàn)行稅收實體法體系的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。(     )

3.稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關或者財政機關。（    ）

4.稅目是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（   ）

5.起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。(    )

6.納稅期限就是納稅義務發(fā)生時間。    (    )

7.企業(yè)所得稅有關法律規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用以后5年內(nèi)的所得進行彌補，該種減免稅形式屬于跨期結轉。

8.課稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。（    ）

9.超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。              （    ）

10.根據(jù)管理和使用權限分類，我國的個人所得稅屬于地方稅。(    )

11.納稅人和扣繳義務人都是實際承擔稅負的單位或者個人。（   ）

12.增值稅、消費稅、營業(yè)稅都屬于流轉稅，也都屬于中央與地方共享稅。（   ）

13.比例稅率即征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。(  )

答案部分

一、單項選擇題
1.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅收法律關系。 A選項屬于稅收法律關系主體，B選項是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關系內(nèi)容。
【答疑編號10232】
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。
【答疑編號10234】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅收法律關系客體。稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。
【答疑編號10235】
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟的作用。
【答疑編號10236】
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 B
【答案解析】 國家稅務總局有權制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
【答疑編號10237】
【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅法相關法律的法律形式?！秱€人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應該是由全國人民代表大會頒布實施的。
【答疑編號10238】
【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】

7.
【正確答案】 B
【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。
【答疑編號10239】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉稅。
【答疑編號10240】
【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 D
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉。其中的起征點是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定的起征點的不征稅；達到或者超過起征點的，就其全部數(shù)額征稅。
【答疑編號10241】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 D
【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進稅率形式。
【答疑編號10242】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
【答疑編號10243】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核減免稅的相關規(guī)定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規(guī)定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點。
【答疑編號10244】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。
【答疑編號10245】
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應堅持效率、公平原則。
【答疑編號10246】
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核稅收法律關系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責的國家機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。
【答疑編號10247】
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核點為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
【答疑編號10248】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 BC
【答案解析】 我國現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國有企業(yè)所得稅已被取消。
【答疑編號10249】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核減免稅優(yōu)惠制度。消費稅和個人所得稅沒有規(guī)定起征點。
【答疑編號10250】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核比例稅率。A項實行超額累進稅率，C項實行定額稅率。
【答疑編號10251】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
三、判斷題
1.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅收法律關系納稅主體的范圍。 在我國稅收法律關系中，主體一方是代表國家行使征稅職責的國有機關，包括國有各級稅務機關、海關和財政機關。另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種權利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)有所得來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。
【答疑編號10233】
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
2.
【正確答案】 錯
【答案解析】 實體法24個稅種中，房產(chǎn)稅、城市維護建設稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人不征收。
【答疑編號10252】
【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】
3.
【正確答案】 錯
【答案解析】 稅收法律關系中權利主體是行政管理者與被管理者雙方。
【答疑編號10253】
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
4.
【正確答案】 錯
【答案解析】 一般來說，課稅對象比較復雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進行調(diào)節(jié)時，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。
【答疑編號10254】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
5.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額達到規(guī)定數(shù)額的，按全部數(shù)額征稅，免征額才是對起征點以上部分征稅。
【答疑編號10255】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
6.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務后，應依法繳納稅款的期限。
【答疑編號10256】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
7.
【正確答案】 對
【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結轉，是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在納稅年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小了稅基。
【答疑編號10257】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
8.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
【答疑編號10258】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
9.
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。
【答疑編號10259】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
10.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據(jù)規(guī)定，個人所得稅屬于中央地方共享稅。
【答疑編號10260】
【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】
11.
【正確答案】 錯
【答案解析】 代扣代繳義務人只是承擔扣繳稅款并繳入國庫的義務，他實際不負擔稅款。
【答疑編號10261】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】
12.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。
【答疑編號10262】
【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】
13.
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個比例征收的稅率。累進稅率是征稅對象數(shù)額越大，稅率越高。
【答疑編號10263】
【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】