2008年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法第八章重點(diǎn)內(nèi)容

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、辦理支付結(jié)算的基本要求

（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。
（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?BR>（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當(dāng)規(guī)范。如單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱；票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫(xiě)；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致等。

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第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶及其種類(lèi)

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)
銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。存款人以個(gè)人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶），按專(zhuān)用存款賬戶管理。

二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)

（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。審查后符合開(kāi)立相應(yīng)賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱"QFII專(zhuān)用存款賬戶"）。人民銀行對(duì)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶頒發(fā)基本域臨時(shí)或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開(kāi)戶許可證。開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)保持一致，另有規(guī)定的除外。
存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并辦理變更手續(xù)，開(kāi)戶銀行2 日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：
1.存款人的賬戶名稱；
2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；
3.地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)
被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的，以及其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。

三、基本存款賬戶的概念、開(kāi)戶證明文件和使用

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
企業(yè)法人、非法人企業(yè)等12 類(lèi)存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，并提供相應(yīng)的證明文件。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理。

四、一般存款賬戶的概念、開(kāi)戶證明文件和使用

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
存款人因向銀行借款和其他結(jié)算需要可以開(kāi)立一般存款賬戶。
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)按規(guī)定向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同等有關(guān)證明。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

五、專(zhuān)用存款賬戶的概念、適用范圍、開(kāi)戶證明文件和使用

專(zhuān)用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。
預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和資金專(zhuān)用的證明文件。
專(zhuān)用存款賬戶的使用應(yīng)遵循現(xiàn)金管理的相關(guān)要求。

六、臨時(shí)存款賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開(kāi)戶證明文件和使用

臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)（增）資等可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。
開(kāi)立臨時(shí)賬戶應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2 年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開(kāi)戶證明文件和使用

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具居民身份證、臨時(shí)身份證、戶口簿和護(hù)照等證明文件。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5 萬(wàn)元（不包含5 萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

八、異地銀行結(jié)算賬戶的適應(yīng)范圍、開(kāi)戶證明文件

下列情況可以開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶：
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的；
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；
3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的；
4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；
5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
存款人需要在異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
1.異地借款的存款人在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同；
2.因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
存款人需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開(kāi)立賬戶所需的證明文件。
九、銀行結(jié)算賬戶的管理
存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶（變更、撤銷(xiāo)）申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。
存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。存款人開(kāi)戶許可證遺失或毀損時(shí)，應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶許可證的申請(qǐng)。
存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理；應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。

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第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

（一）票據(jù)的概念和種類(lèi)
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。
在我國(guó)，票據(jù)包括匯票、本票和支票。
（二）票據(jù)當(dāng)事人
1.基本當(dāng)事人
（1）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。
（2）收款人。是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。
（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。
2.非基本當(dāng)事人
（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人。
（2）背書(shū)人與被背書(shū)人。背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書(shū)人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。
（3）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。
（三）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
1.票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。
2.票據(jù)責(zé)任。是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。
（四）票據(jù)行為
票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。
1.出票。是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。
2.背書(shū)。是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。
3.承兌。是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。
4.保證。是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。
（五）票據(jù)簽章
票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。
（六）票據(jù)記載事項(xiàng)
1.必須記載事項(xiàng)。
2.相對(duì)記載事項(xiàng)。
3.任意記載事項(xiàng)。
4.記載不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)。
（七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救
票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救：
1.掛失止付。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。
可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票、銀行本票。
2.公示催告。是指票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。
3.普通訴訟。是指以喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

二、銀行匯票

（一）銀行匯票的概念及適用范圍
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。
（二）辦理銀行匯票的程序
1.申請(qǐng)簽發(fā)匯票。
2.出票。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明"銀行匯票"的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
3.持往異地辦理結(jié)算。
4.提示付款。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1 個(gè)月。收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
5.代理付款人代理付款，將款項(xiàng)支付給持票人。
6.出票銀行與代理付款銀行之間進(jìn)行資金清算。
7.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。
（三）銀行匯票退款和喪失
申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。
銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

三、商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念及適用范圍
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。
（二）商業(yè)匯票承兌
商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。
（三）辦理商業(yè)匯票的程序
1.辦理商業(yè)承兌匯票的程序
（1）簽發(fā)匯票并將承兌后的匯票交收款人。簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明"商業(yè)承兌匯票"的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
（2）提示付款。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10 日。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6 個(gè)月。
（3）持票人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出委托收款的商業(yè)承兌匯票。
（4）付款人開(kāi)戶銀行將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。
（5）付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。
（6）付款人開(kāi)戶銀行將票款劃給持票人開(kāi)戶銀行。
（7）持票人開(kāi)戶銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。
2.辦理銀行承兌匯票的程序
（1）出票并申請(qǐng)承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。
（2）承兌。銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷(xiāo)合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。
（3）出票人將銀行承兌后的商業(yè)匯票交付收款人。
（4）提示付款程序同商業(yè)承兌匯票。
（5）持票人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出委托收款的銀行承兌匯票。
（6）付款人開(kāi)戶銀行將銀行承兌匯票留存，并及時(shí)通知出票人交存票款，出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
（7）承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款，將票款劃給持票人開(kāi)戶銀行。
（8）持票人開(kāi)戶銀行將票款劃給持票人。
（四）商業(yè)匯票貼現(xiàn)
貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。通過(guò)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。
商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1 日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3 天的劃款日期。
貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。

四、銀行本票

（一）銀行本票的概念及適用范圍
銀行本票是銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
（二）辦理銀行本票的程序
1.申請(qǐng)簽發(fā)本票。申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)銀行本票申請(qǐng)書(shū)。
2.出票。出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明"銀行本票"的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。
出票銀行必須具有支付本票金額的可靠資金來(lái)源，并保證支付。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請(qǐng)人。
3.交付收款人或背書(shū)轉(zhuǎn)讓。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。
4.提示付款。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2 個(gè)月。持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。

五、支票

（一）支票的概念及適用范圍
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。
（二）辦理支票的程序
1.出票。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明"支票"的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
2.提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10 日。
3.出票人開(kāi)戶銀行（付款人）與持票人開(kāi)戶銀行之間清算資金。
4.持票人收妥票款。持票人開(kāi)戶銀行將票款收入到持票人存款賬戶。

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第四節(jié) 銀行卡結(jié)算

一、銀行卡的概念和分類(lèi)

銀行卡是指商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡。前者可以透支，后者不具備透支功能。
信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡。

二、銀行卡賬戶的使用

1.銀行卡申領(lǐng)開(kāi)戶。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證申領(lǐng)單位卡；個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外），應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開(kāi)立記名賬戶。銀行卡及其賬戶只限持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。
2.銀行卡注銷(xiāo)賬戶。持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶。
3.銀行卡掛失。持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。

三、銀行卡交易規(guī)定

1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中修k理轉(zhuǎn)匯。單位卡不得支取現(xiàn)金。
2.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)規(guī)定金額。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1 000 元人民幣。
3.同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2 萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)5 萬(wàn)元（含等值外幣）。同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5 萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3％；無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10 萬(wàn)元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80％。
4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60 天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。

四、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)

（一）銀行卡計(jì)息
銀行卡的計(jì)息包括：計(jì)付利息、計(jì)收利息。
1.計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。
2.計(jì)收利息。
（1）免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長(zhǎng)為60 天。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)即可享受免息還款期待遇，無(wú)須支付非現(xiàn)金交易的利息。
（2）最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息；
貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息；
貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整；
發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過(guò)信用額度部分的5％收取滯納金和超限費(fèi)。
（二）銀行卡收費(fèi)
1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向商戶和持卡人收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％，其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。銀行卡收單業(yè)務(wù)是指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)；
2.持卡人在他行自動(dòng)取款機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納手續(xù)費(fèi)。
（1）持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2 元人民幣；
（2）持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為2 元加取款金額的0.5％～1％。

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第五節(jié) 結(jié)算方式

一、結(jié)算方式的種類(lèi)

結(jié)算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款以及國(guó)內(nèi)信用證。

二、匯兌

（一）匯兌的概念及適用范圍
匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。
單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。
（二）辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"信匯"或"電匯"的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。
2.銀行受理。
3.匯入處理。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的"現(xiàn)金"字樣才能辦理。未填明"現(xiàn)金"字樣需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。
（三）匯兌的撤銷(xiāo)和退匯
匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。申請(qǐng)撤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

三、托收承付

（一）托收承付的概念及適用范圍
托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1 萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 千元。
（二）辦理托收承付的程序
1.簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"托收承付"的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開(kāi)戶銀行名稱；收款人開(kāi)戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。
2.托收。收款人按照簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。
3.承付。付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對(duì)，安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。
4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。
5.拒絕付款。對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4）代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)。（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
6.重辦托收。

四、委托收款

（一）委托收款的概念及適用范圍
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。
（二）辦理委托收款的程序
1.簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"托收"的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。
2.委托。收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。
3.付款。銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無(wú)誤辦理付款。
（三）拒絕付款
付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。

五、國(guó)內(nèi)信用證

（一）國(guó)內(nèi)信用證的概念及適用范圍
國(guó)內(nèi)信用證是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
信用證與作為其依據(jù)的購(gòu)銷(xiāo)合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受購(gòu)銷(xiāo)合同的約束。
信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6 個(gè)月。
（二）辦理信用證的基本程序
1.開(kāi)證。包括：開(kāi)證申請(qǐng)；受理開(kāi)證。開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人提交的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)及購(gòu)銷(xiāo)合同決定是否受理開(kāi)證業(yè)務(wù)。開(kāi)證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
2.通知。通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。無(wú)誤的，應(yīng)填制信用證通知書(shū)，連同信用證交付受益人。
3.議付。議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開(kāi)證行指定的受益人開(kāi)戶行。議付僅限于延期付款信用證。
4.付款。受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向開(kāi)證行交單收款，應(yīng)向開(kāi)戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付委托收款申請(qǐng)書(shū)，并出具單據(jù)和信用證正本。開(kāi)戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應(yīng)及時(shí)為其向開(kāi)證行辦理交單和收款。
申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。對(duì)申請(qǐng)人提供抵押、質(zhì)押、保函等擔(dān)保的，按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》 的有關(guān)規(guī)定索償。

第六節(jié) 違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

支付結(jié)算法律制度對(duì)違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任作出了具體規(guī)定

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