初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):銀行匯票存款復(fù)習(xí)資料

　　其他貨幣資金:其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。為反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記增加，貸方登記減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金

　　(一)銀行匯票存款

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明‘庫存現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取庫存現(xiàn)金。銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。其核算流程：

　　1、企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”將款項(xiàng)交存銀行

　　借：其他貨幣資金-銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)：

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：其他貨幣資金-銀行匯票

　　3、采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金-銀行匯票

　　4、企業(yè)收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

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