09初級(jí)經(jīng)濟(jì)法企業(yè)所得稅一節(jié)復(fù)習(xí)資料九

　　環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員整理提供會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試復(fù)習(xí)資料，以便更好的為2009年會(huì)計(jì)職稱考試做準(zhǔn)備：第五章所得稅法律制度―本章的題型應(yīng)主要考慮選擇題、判斷題、計(jì)算分析題。愿為大家考試提供最大的幫助，并?？荚図樌?

　　六、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納

　　1、征收方式：我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的方法。

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起l5日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　(2)預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳。如按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/l2或l/4，或稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方法預(yù)繳。

　　(3)年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　2、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間――取得應(yīng)納稅所得額的計(jì)征期終了日

　　3、納稅地點(diǎn)

　　居民企業(yè)：一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

　　【例題】下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

　　B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

　　C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅

　　D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

　　【答案】BD

　　【例題――計(jì)算分析題】

　　2008年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下：

　　(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。

　　(2)開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元(已計(jì)入管理費(fèi)用)，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行l(wèi)50%加計(jì)扣除政策。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(4)直接向某足球隊(duì)捐款15萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(5)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　點(diǎn)擊進(jìn)入：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格(會(huì)計(jì)職稱)考試在線?？?/FONT>