2009年會(huì)計(jì)職稱考試模擬題及答案解析二

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　　11、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是(　)。

　　A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

　　B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

　　C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

　　D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

　　【答案】D

　　【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)處理。被投資企業(yè)發(fā)生虧損，不得用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)、境外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。

　　12、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。

　　A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

　　D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

　　【答案】C

　　13、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，己知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A、6000

　　B、4500

　　C、1500

　　D、1250

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1―25%)×1.2%=4500(元)。

　　14、某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修井的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )萬元。

　　A、198

　　B、297

　　C、200

　　D、300

　　【答案】A

　　【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)Xl0=198(萬元)。

　　15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為( )。

　　A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　【答案】D

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　　16、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)( )內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　【答案】C

　　17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　【答案】C

　　18、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。

　　A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

　　B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【答案】D

　　19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是( )。

　　A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款

　　B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【答案】A

　　20、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A、拾月貳拾日

　　B、零拾月零貳拾日

　　C、壹拾月貳拾日

　　D、零壹拾月零貳拾日

　　【答案】D

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