2010年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題及解析(3)

　　11. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年發(fā)生稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項(xiàng)稅金對(duì)營業(yè)利潤的影響金額是( )萬元。

　　A 342 B 222

　　C 1 191.5 D 1 190.5

　　答案：B

　　解析：增值稅屬于價(jià)外稅，不影響營業(yè)利潤。所得稅影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤

　　所以對(duì)營業(yè)利潤的影響金額=150+70+0.5+1.5=222萬元

　　12.甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元。該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，據(jù)此計(jì)算，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為( ) 萬元。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　A 300 B.635

　　C.435 D.385

　　答案：C

　　解析：300+500×17%+500×10%=435萬元

　　13.某小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票注明的貨款為21200元，增值稅的征收率為6%，款項(xiàng)已存入銀行，此筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致負(fù)債增加( )元

　　A 20000 B 1200 C 3604 D21200

　　答案：B

　　解析：普通發(fā)票上的金額為價(jià)稅合計(jì)數(shù)，需要換算

　　會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 21200

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000 【21200÷(1+6%)】

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)1200

　　14.某企業(yè)年初未分配利潤為-100萬元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為200萬元，按10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)本年沒有向投資者分配股利，該企業(yè)年末未分配利潤的余額為( )萬元。

　　A.200 B.255轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　C.70 D.85

　　答案：D

　　解析：

　　當(dāng)年可供分配的利潤=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤+上年初未分配利潤(或減年初未彌補(bǔ)虧損)

　　=200-100=100萬元

　　法定盈余公積=(本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤-年初未彌補(bǔ)虧損)×計(jì)提比例

　　=100×10%=10萬元

　　任意盈余公積=(本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤-年初未彌補(bǔ)虧損)×計(jì)提比例

　　=100×5%=5萬元

　　年末未分配利潤的余額=當(dāng)年可供分配的利潤-提取的法定盈余公積、任意盈余公積

　　=100-(10+5)=85萬元

　　15. 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出

　　B.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　C.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)

　　D.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，可能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，也可能確認(rèn)為費(fèi)用

　　答案：C

　　解析：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，是否應(yīng)該計(jì)入“無形資產(chǎn)”主要取決是否能夠資本化，能夠資本化的計(jì)入“無形資產(chǎn)”，否則計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

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