2010年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題及解析(14)

　　51. 甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)均為不含增值稅，商品銷售成本隨同商品銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，20×7年資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下：

　　20×7年甲上市公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)

　　(1)以商業(yè)承兌匯票方式購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明貨款30萬元，增值稅額5.1萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(2)委托證券公司購(gòu)入公允價(jià)值為100萬元的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為100萬元

　　(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬元

　　(4)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備8萬元

　　(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元，攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元

　　(6)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為100萬元，增值稅額為17萬元，實(shí)際成本為65萬元，商品已發(fā)出，甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。

　　(7)分配工資，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元

　　(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的長(zhǎng)期借款利息20萬元

　　(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬元

　　(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)

　　(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元

　　(12)本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額54萬元，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為18萬元(不考慮其他因素)，提取盈余公積3.6萬元。

　　要求：

　　(1) 編制甲上市公司20×7年上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄)

　　(2) 填制甲上市公司20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表

　　答案：

　　(1)借： 原材料 30

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額5.1

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 35.1

　　(2)借：交易性金融資產(chǎn)100

　　貸：其他貨幣資金 100

　　(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5

　　貸：應(yīng)付利息 5

　　(4)借：資產(chǎn)?值損失8

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 8

　　(5)借：管理費(fèi)用30

　　貸：累計(jì)折舊20

　　累計(jì)攤銷10

　　(6)借：預(yù)收賬款 60

　　應(yīng)收賬款 57

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65

　　貸：庫(kù)存商品 65

　　(7)借：管理費(fèi)用15

　　在建工程 5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬20

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　　(8)借：在建工程20

　　貸：應(yīng)付利息20

　　(9)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資50

　　貸：投資收益 50

　　(10)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建韻稅3

　　(11)借：應(yīng)付賬款30

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入30

　　(12)借：所得稅費(fèi)用18

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅18

　　借：利潤(rùn)分配 3.6

　　貸：盈余公積 3.6

　　年末資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)	年末余額	年初余額	負(fù)債和所有者權(quán)益	年末余額	年初余額
貨幣資金	220.4	320.4	短期借款	200	200
交易性金融資產(chǎn)	100	0	應(yīng)付賬款	54	84
應(yīng)收票據(jù)	24	24	應(yīng)付票據(jù)	75.1	40
應(yīng)收賬款	208.2	159.2	預(yù)收賬款		60
預(yù)付賬款	0.16	0.16	應(yīng)付職工薪酬	24	4
存貨	333	368	應(yīng)交稅費(fèi)	編輯推薦 廣東省財(cái)政廳提醒：中級(jí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡快登錄全國(guó)統(tǒng)一平臺(tái)辦理信息采集業(yè)務(wù) 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)信息采集常見問題匯總【附信息采集流程】 2025年中級(jí)會(huì)計(jì)信息采集入口官網(wǎng)：全國(guó)會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺(tái) 2024年中級(jí)會(huì)計(jì)師證書什么時(shí)候領(lǐng)證？預(yù)計(jì)在25年1月開始【附領(lǐng)證材料及流程】 分享到： 編輯：環(huán)球網(wǎng)校 上一篇：2010年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題及解析(13) 下一篇：2010年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》沖刺模擬題(5) 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí) 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 2023年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》票據(jù)法律制度專題練習(xí)2023-07-12 2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第五章考點(diǎn)：合同的變更和轉(zhuǎn)讓2019-07-28 2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十三章收入章節(jié)練習(xí)題2019-06-06 2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第四章考點(diǎn)：投資性房地產(chǎn)的特征及范圍2019-05-15 2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》第二章考點(diǎn):有限責(zé)任公司設(shè)立的程序2019-04-28 2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》仲裁與訴訟考點(diǎn)練習(xí)題2018-12-15 2012年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考前精選習(xí)題第二章(3)2012-07-17 2012年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)解析測(cè)試題：固定資產(chǎn)(4)2012-05-28 2012年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)解析測(cè)試題：固定資產(chǎn)(1)2012-05-28 會(huì)計(jì)職稱<初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)>考前沖刺(3)2011-04-26 去做題 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱資格查詢 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱歷年真題下載 更多 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練 打卡日歷 0天 累計(jì)打卡 0人 打卡人數(shù) 去打卡 預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱資料下載 更多 環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗(yàn)證碼 立即注冊(cè) 注冊(cè)表示同意《用戶協(xié)議》和《隱私政策》 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊(cè)贈(zèng)禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進(jìn)入學(xué)習(xí)中心查看新用戶注冊(cè)贈(zèng)禮 掃描即表示同意《網(wǎng)站注冊(cè)協(xié)議》