會(huì)計(jì)職稱模擬練習(xí)題【二】(11)

　　五、綜合題

　　1.順達(dá)股份有限公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，有關(guān)資料如下：

　　該公司2009年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批，價(jià)款100 000元(不含增值稅)，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算);

　　(2)銷售給B公司甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300 000元，收到B公司交來面值為351 000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200 000元;

　　(3)報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，發(fā)生清理費(fèi)用為1 000元，取得殘料變價(jià)收入為2 000元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢;

　　(4)B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有100 000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)格上給予40 000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)支付;

　　(5)2009年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330 000元，到2009年12月31日已發(fā)生成本220 000元(假定為該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付)，已預(yù)收賬款200 000元，預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250 000元。年未經(jīng)專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%;

　　(6)用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18 430元;

　　(7)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100 000元，無公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為101 000元，收到款項(xiàng)存入銀行。

　　(8)12月31日，購入C公司有表決權(quán)的股票100萬股。占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。該股票每股買入價(jià)為8元，其中每股含已宣告分派但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利0.20元;另外，順達(dá)股份有限公司在購買股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10 000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付(假定C公司2009年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3 200萬元)。

　　(9)假定順達(dá)股份有限公司12月份的應(yīng)納稅所得額為300 000元，所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)編制上述(1)～(9)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;

　　(2)計(jì)算2009年12月份順達(dá)公司利潤表中以下項(xiàng)目的金額(要求列出計(jì)算過程);

　?、贍I業(yè)利潤;

　?、诶麧櫩傤~;

　　③凈利潤。

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