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中級經(jīng)濟法答疑精選:應納企業(yè)所得稅額

更新時間:2011-08-17 15:21:54 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  問題內(nèi)容:

  某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。200781,該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準,提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項,2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為(190 )萬元。想問一下老師這個題的解題思路

  老師回復:

  (2010)某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。200781,該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準,提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項,2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

  A.82.5

  B.85

  C.187.5

  D.190

  【答案】D

  【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的,可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣;(2)未經(jīng)核定的準備金支出,屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目。因此,2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)

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