中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑:沖減遞延所得稅資產(chǎn)
更新時(shí)間:2011-08-17 15:34:30
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中級會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
問題內(nèi)容:
老師,關(guān)于以下例題,很不明白,請解答!謝謝
【例14】假設(shè)A公司和B公司均為同一母公司的子公司,
為什么要沖回?金額是怎么確定的?
借:所得稅費(fèi)用 10000
貸:遞延所得稅資產(chǎn)(4萬×25%)10000
老師回復(fù):
在合并報(bào)表中,該項(xiàng)資產(chǎn)未提折舊前的賬面價(jià)值為30萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元,因此,會(huì)形成20*25*=5萬元的遞延所得稅資產(chǎn);計(jì)提折舊后,B公司按照50萬計(jì)提折舊,合并報(bào)表中按照30萬計(jì)提折舊,會(huì)導(dǎo)致有4萬元的差額,因此,要沖減遞延所得稅資產(chǎn)1萬元。
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2012年會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名預(yù)估
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