2012年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》營(yíng)運(yùn)資金精選習(xí)題(三)

更新時(shí)間：2011-12-26 11:17:27 來(lái)源：|0

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　14. 根據(jù)“5C”系統(tǒng)原理，在確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)掌握客戶能力方面的信息。下列各項(xiàng)中最能反映客戶“能力”的是(?)。$lesson$

　　??A.用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源

　　??B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　??C.管理者的誠(chéng)實(shí)和正直的表現(xiàn)

　　??D.用作債務(wù)擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)或其他擔(dān)保物

　　【答案】A

　　解析：(1)“品質(zhì)”? 是指?jìng)€(gè)人申請(qǐng)人或公司申請(qǐng)人管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個(gè)人或公司在過(guò)去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。

　　(2)“能力”?反映個(gè)人或公司在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源，可以使用流動(dòng)比率和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方法評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的還款能力。

　　(3)“資本”? 是指如果公司或個(gè)人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們?cè)诙唐诤烷L(zhǎng)期內(nèi)可以使用的財(cái)務(wù)資源。

　　(4)“抵押”? 是指當(dāng)公司或個(gè)人不能滿足還款條款時(shí)，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物.

　　(5)“條件”? 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)申請(qǐng)人的這些條件進(jìn)行評(píng)價(jià)以決定是否給其提高信用.

　　15. 供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。這種應(yīng)收賬款的保理方式稱為( )。

　　A明保理 B暗保理 C有追索權(quán)保理 D無(wú)追索權(quán)保理

　　答案：C

　　解析：見(jiàn)教材163頁(yè)，有追索權(quán)保理是指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。

　　16.采用ABC分類法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。

　　A.數(shù)量較多的存貨

　　B.占用資金較多的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

　　[答案]B

　　[解析]ABC分類法中，A類存貨金額巨大但品種數(shù)量較少，是控制的重點(diǎn)。B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多，企業(yè)一般劃分類別進(jìn)行控制。C類存貨品種數(shù)量繁多，但價(jià)值金額卻很小，企業(yè)只要把握一個(gè)總金額就可以。

　　17.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為( )次。

　　A.12 B.6

　　C.3 D.4

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟(jì)批量=(2*2400*400/12)1/2=400(噸)

　　最佳訂貨次數(shù)=2400/400=6(次)。

　　18、某存貨的全年需要量是3600件，生產(chǎn)周期是1年(360天)，存貨的在途時(shí)間為4天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備為10件，則該種存貨的再訂貨點(diǎn)為( )件

　　A 10 B 40 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求=3600÷360×4=40件

　　再訂貨點(diǎn)=40+10=50件

　　19.新大公司按年利率5.99%向銀行借款100萬(wàn)元，銀行要求維持貸款15%的補(bǔ)償余額，則借款的實(shí)際利率為( )