2012年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 預(yù)習(xí)輔導(dǎo)：第七章節(jié)(6)

　　【參考答案】$lesson$

　　(1)

　　① 借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫存商品 60

　?、?借：銀行存款 702

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　?、?借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費(fèi)用 60

　　管理費(fèi)用 20

　　貸：原材料 380

　?、?借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　?、?借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費(fèi)用 40

　　管理費(fèi)用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　　⑥ 借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 13

　　⑦ 借：制造費(fèi)用 70

　　管理費(fèi)用 30

　　貸：累計(jì)折舊 100

　?、?借：銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　貸：銀行存款 24

　?、?借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　――應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5

　　――應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　　⑩ 應(yīng)交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬元)

　　借：所得稅費(fèi)用 70.95

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅 70.95

　　(11)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤(rùn) 720

　　借：本年利潤(rùn) 575.95

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費(fèi)用 90

　　銷售費(fèi)用 20

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　所得稅費(fèi)用 70.95

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