2012年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ) 考前沖刺試卷第三章

　　一、單項選擇題$lesson$

　　1、營業(yè)稅的稅率形式是()。

　　A、單一比例稅率

　　B、行業(yè)差別比例稅率

　　C、地區(qū)差別比例稅率

　　D、幅度比例稅率

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

　　2、下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

　　A、長途運輸業(yè)務(wù)

　　B、橋梁維修勞務(wù)

　　C、機器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)

　　D、音樂茶座提供的服務(wù)

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項C，機器設(shè)備的銷售屬于增值稅的征稅范圍。

　　3、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A、為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B、在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C、自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D、參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。

　　4、下列各項中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。

　　A、自建自用建筑物

　　B、出租自建建筑物

　　C、購買房屋

　　D、房屋裝飾勞務(wù)

　　答案：D

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅目。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不納稅;選項B按服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)繳納營業(yè)稅;選項C，不用繳納營業(yè)稅。

　　5、下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有()。

　　A、交通運輸業(yè)

　　B、廣告代理業(yè)

　　C、卡拉OK舞廳

　　D、金融保險業(yè)

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%。金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%。娛樂業(yè)執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。

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　　6、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是()。

　　A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

　　B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

　　C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

　　D、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。

　　7、下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不正確的是()。

　　A、儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率

　　B、融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

　　C、個人進行演出以全部收入為營業(yè)額

　　D、外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

　　8、某公路客運公司與某船舶公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )。

　　A、2100元

　　B、4500元

　　C、2400元

　　D、5000元

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(150000―80000)×3%=2100(元)。

　　9、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009年4月購入A股票，購入價為50萬元，支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元;當(dāng)月又將股票賣出，售出價57萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、0.35

　　B、0.25

　　C、2.85

　　D、0.335

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　10、晨曦廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費2萬元,支付給廠家廣告牌制作費10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費12萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

　　A、1.35萬元

　　B、1.75萬元

　　C、1.85萬元

　　D、2.25萬元

　　答案：D

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費也應(yīng)并入計稅營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅=(40+15+2-12)×5%=2.25(萬元)。

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　　11、根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人按次納稅的起征點為每次()。

　　A、營業(yè)額100元

　　B、營業(yè)額1000元

　　C、營業(yè)額50元

　　D、營業(yè)額500元

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的起征點。按期納稅的起征點為月營業(yè)額1000―5000元;按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額100元。

　　12、下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是()。

　　A、展覽館舉辦文化活動的門票收入

　　B、寺廟出售的紀念品收入

　　C、公園內(nèi)電影院門票收入

　　D、電視臺的廣告收入

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項A正確，展覽館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅。

　　13、納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

　　A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

　　B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C、簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當(dāng)天

　　D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　14、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A、機構(gòu)所在地

　　B、勞務(wù)發(fā)生地

　　C、居住地

　　D、注冊地

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。發(fā)生在外縣(市)的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，如果未申報的，可向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　15、某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。

　　A、3.1

　　B、2.5

　　C、2.4

　　D、2.1

　　答案：C

　　解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+20+10)×5%=2.4(萬元)。

　　16、某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()。

　　A、6160元

　　B、5600元

　　C、8000元

　　D、10000元

　　答案：B

　　解析：本題考核城建稅和教育費附加的計算。

　　應(yīng)補繳的城建稅=70000×5%=3500(元)

　　應(yīng)補繳的教育費附加=70000×3%=2100(元)

　　應(yīng)補繳的城建稅和附加=3500+2100=5600(元)

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　　二、多項選擇題

　　1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個人

　　B、銷售金銀首飾的商店

　　C、從事貨物運輸?shù)倪\輸單位

　　D、從事修理汽車的個體工商戶

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。

　　2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。

　　A、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　B、單位員工為本單位提供的勞務(wù)

　　C、某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游

　　D、外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)取得的報酬

　　答案：AC

　　解析：本題考核對營業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅游等均應(yīng)繳納營業(yè)稅。單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù);境外人士提供的翻譯勞務(wù)在境外，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。

　　3、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是( )。

　　A、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”征收營業(yè)稅

　　B、金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務(wù)業(yè)――代理業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C.、公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D、集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　4、下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是( )。

　　A、融資租賃業(yè)務(wù)

　　B、電信業(yè)務(wù)

　　C、證券經(jīng)紀業(yè)

　　D、郵匯

　　答案：BD

　　解析：本題考核金融保險業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。

　　5、有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的是(　)。

　　A、廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用

　　B、運輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運費，包含裝卸費、建設(shè)基金

　　C、單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價減去成本

　　D、金融機構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額

　　答案：BD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。 廣告代理業(yè)的營業(yè)額以代理者收到的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額;單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價格為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。

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　　6、下列業(yè)務(wù)中，不能享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D、對中國臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)

　　答案：AB

　　解析：本題考核營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán) “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅。

　　7、下列有關(guān)買賣不動產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。

　　A、單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價格后的余額為營業(yè)額

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，一律由稅務(wù)機關(guān)按組價計稅

　　C、公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

　　D、公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅。

　　8、下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有()。

　　A、新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　B、銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C、租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D、營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　答案：ACD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　9、關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有()。

　　A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度

　　B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　C、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個月

　　D、保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　答案：BD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。

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　　10、下列項目中，符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是()。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地

　　B、納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地

　　C、納稅人承包工程跨省的，在工程所在地

　　D、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機構(gòu)所在地

　　答案：AD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項B，應(yīng)當(dāng)在不動產(chǎn)所在地納稅;選項C，應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地納稅。

　　11、以下不屬于我國教育費附加的納稅人的是()。

　　A、沿海內(nèi)資股份企業(yè)

　　B、國有企業(yè)

　　C、外企商社

　　D、外商投資企業(yè)

　　答案：CD

　　解析：本題考核教育費附加的納稅人。城建稅和教育費附加不適用外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

　　12、下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。

　　A、納稅人偷逃增值稅的罰款

　　B、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

　　C、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

　　D、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅

　　答案：BD

　　解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A,C錯誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

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　　三、判斷題

　　1、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。()

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

　　2、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供貨物加工，修理修配勞務(wù)的收入，不是營業(yè)稅的征稅范圍，是增值稅的征稅范圍。

　　3、中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險機構(gòu)提供的保險勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

　　4、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

　　5、賈某在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，按“交通運輸業(yè)”項目征收營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅。

　　6、在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　7、娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務(wù)總局根據(jù)具體項目在一定幅度內(nèi)確定，各個地方政府無權(quán)決定。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。娛樂業(yè)執(zhí)5%―20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省，自治區(qū)，直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

　　8、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。()

　　答案：對

　　解析：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)(是指經(jīng)人民銀行批準的)，按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額。

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　　9、某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。()

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=(30-20)×5%=0.5(萬元)。

　　10、納稅人營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，就超過起征點的部分計算繳納營業(yè)稅。 ( )

　　答案】：錯

　　解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點規(guī)定。納稅人營業(yè)額合計達到起征點。即納稅人營業(yè)額未達到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。

　　11、進口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，應(yīng)同時征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的相關(guān)規(guī)定。海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　12.5%的稅率可以在計算城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅中采用。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率。

　　13、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。

　　14、城建稅不單獨減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。

　　15、城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本上與“三稅”納稅義務(wù)發(fā)生時間是一致的。()

　　答案：對

　　解析：本題考核城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，分別與“三稅”同時繳納。

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　　四、不定項選擇題

　　某縣城商業(yè)銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　1、該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅()萬元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　答案：C

　　解析：有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

　　2、該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　答案：A

　　解析：(1)代收交通違章罰款手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

　　(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　3、該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為()元。

　　A.15645

　　B.14945

　　C.14770

　　D.11175

　　答案：D

　　解析：應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)

　　4、該銀行應(yīng)繳納的教育費附加為()元。

　　A.6300

　　B.6330

　　C.6345

　　D.6705

　　答案：D

　　解析：應(yīng)繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)

　　5、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。

　　A.該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅

　　B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅

　　C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：選項B，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

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