2012年會計職稱考試 中級級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 考前沖刺試卷第四章

　　一、單項選擇題

　　1、某證券公司的注冊資本為5000萬元。根據(jù)規(guī)定，該證券公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)是( )。

　　A、證券投資咨詢;證券經(jīng)紀(jì);證券交易有關(guān)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)

　　B、證券自營;證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;與證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問證券交易、

　　C、證券自營;證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢

　　D、證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;證券承銷與保薦;與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　答案：A

　　解析：本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。選項B、C、D中，經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。因此本題只能選擇A。

　　2、下列有關(guān)公開發(fā)行股票的說法正確的是( )。

　　A、必須是向特定對象發(fā)行股票

　　B、向累計超過150人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

　　C、向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

　　D、公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人

　　答案：D

　　解析：本題考核公開發(fā)行證券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

　　(1)向不特定對象發(fā)行證券;(2)向累計超過二百人的特定對象發(fā)行證券，因此選項A、B、C均不正確。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人，因此選項D是正確的。

　　3、某上市公司股本總額為5億元，2009年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過( )。

　　A、10000萬股

　　B、15000萬股

　　C、12000萬股

　　D、20000萬股

　　答案：B

　　解析：本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

　　4、某股份有限公司2006年5月發(fā)行3年期公司債券2500萬元，1年期公司債券1000萬元。2008年4月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次申請發(fā)行公司債券。經(jīng)審計確認(rèn)該公司2008年3月末凈資產(chǎn)額為8000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過( )。

　　A、1200萬元

　　B、1000萬元

　　C、800萬元

　　D、700萬元

　　答案：D

　　解析：本題考核公司債券的發(fā)行條件。發(fā)行公司債券，其累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計債券總額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未償還的部分。本題該公司凈資產(chǎn)額為8000萬元，本次發(fā)行公司債券額最多不得超過700萬元(8000萬元×40%-2500萬元=700萬元)。

　　5、下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的說法中，錯誤的是( )。

　　A、股份有限公司凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

　　B、累計債券余額不超過公司資產(chǎn)總額的40%

　　C、最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D、募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　答案：B

　　解析：本題考核公司債券的發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，公司公開發(fā)行公司債券的，其累計債券余額不得超過公司“凈資產(chǎn)”的40%，因此選項B的說法是錯誤的。

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　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量( )的，為發(fā)行失敗。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　答案：C

　　解析：本題考核代銷的相關(guān)規(guī)定。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗;發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。

　　7、下列股份有限公司向不特定對象發(fā)行股票的情形中，可以不組織承銷團(tuán)承銷的有( )。

　　A、股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣6元

　　B、股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元

　　C、股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元

　　D、股票總額為5010萬股，每股價格為人民幣1.5元

　　答案：A

　　解析：本題考核股份有限公司公開發(fā)行股票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)組織承銷團(tuán)承銷。

　　8、根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在一定數(shù)額以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)，該數(shù)額為( )。

　　A、1億股

　　B、4億股

　　C、5億股

　　D、2億股

　　答案：B

　　解析：本題考核首次公開發(fā)行股票的承銷方式。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。

　　9、根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開放基金申購、贖回的表述中，正確的是( 　)。

　　A、辦理基金單位申購、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人

　　B、除基金合同另有約定外，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個工作日辦理基金申購、贖回業(yè)務(wù)

　　C、投資人申購基金時，經(jīng)基金管理人同意，可以在申購期滿前交納部分申購款項，在申購期滿后30日內(nèi)補交余款

　　D、基金管理人應(yīng)當(dāng)在收到基金投資人申購、贖回申請的當(dāng)日對該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)

　　答案：B

　　解析：本題考核基金申購、贖回的規(guī)定。(1)開放式基金單位的認(rèn)購、申購和贖回業(yè)務(wù)，可以由基金管理人直接辦理，也可以由基金管理人委托其他機構(gòu)代為辦理，因此選項A錯誤;(2)投資人申購基金時，必須“全額”交付申購款項，因此選項C錯誤;(3)基金管理人應(yīng)當(dāng)在收到基金投資人申購、贖回申請之日起3個工作日內(nèi)，對該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)，因此選項D錯誤。

　　10、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司出具審計報告的注冊會計師在法定期間內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。該法定期間為( )。

　　A、自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

　　B、上市公司股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　C、自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承銷期滿后6個月內(nèi)

　　D、自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內(nèi)

　　答案：A

　　解析：本題考核股票轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。為上市出具審計報告、資產(chǎn)評估書或法律意見書等的專業(yè)機構(gòu)和人員，在接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。

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　　11、某公司2006年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2007年9月申請再次公開發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構(gòu)成本次發(fā)行障礙的是(　)。

　　A、2006年發(fā)行的公司債券尚未募足

　　B、2006年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產(chǎn)生預(yù)期效益

　　C、本次擬發(fā)行的公司債券利率高于銀行同期利率

　　D、本次擬發(fā)行的公司債券未確定保薦人

　　答案：A

　　解析：本題考核點是不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)：(3)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。

　　12、下列不屬于證券投資基金上市的條件是( )。

　　A、基金合同期限為4年以上

　　B、基金募集金額不低于2億元人民幣

　　C、基金持有人不少于1000人

　　D、基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

　　答案：A

　　解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金合同期限為5年以上，因此選項A是錯誤的。

　　13、上市公司對于其發(fā)行的、可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門報告并予公告。下列各項中，不屬于上市公司重大事件的是( )。

　　A、公司經(jīng)理發(fā)生變動

　　B、公司董事發(fā)生變動

　　C、公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

　　D、持有公司1%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的

　　答案：D

　　解析：本題考核上市公司重大事件。根據(jù)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的屬于重大事件。因此選項D是錯誤的。

　　14、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計報告的注冊會計師在法定期間內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。該法定期間為( )。

　　A、自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

　　B、上市公司股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　C、自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承銷期滿后6個月內(nèi)

　　D、自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內(nèi)

　　答案：B

　　解析：本題考核點是證券交易的規(guī)則?！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　15、投資者通過協(xié)議收購一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到一定比例時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)采用要約收購方式。該比例是( )。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、30%

　　D、50%

　　答案：C

　　解析：本題考核協(xié)議收購。采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)免除發(fā)出要約的除外。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)通過向特定機構(gòu)投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格，詢價對象包括( )。

　　A、基金管理公司

　　B、信托投資公司

　　C、財務(wù)公司

　　D、合格境外機構(gòu)投資者

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核首次公開發(fā)行股票的詢價對象。本題的四個選項均屬于詢價對象，除此之外還包括證券公司、保險機構(gòu)投資者和中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)投資者。

　　2、某股份有限公司設(shè)立時采用募集設(shè)立方式，其向社會公開發(fā)行的股票采用承銷的方式進(jìn)行，這種股票發(fā)行方式屬于( )。

　　A、設(shè)立發(fā)行

　　B、增資發(fā)行

　　C、直接發(fā)行

　　D、間接發(fā)行

　　答案：AD

　　解析：本題考核證券發(fā)行的類型。設(shè)立發(fā)行，是指雒行人為設(shè)立股份有限公司，而向社會投資者發(fā)行股票的行為。設(shè)立發(fā)行的法律結(jié)果為成立新的股份有限公司。間接發(fā)行，又稱承銷發(fā)行，是指證券發(fā)行人委托證券承銷機構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷機構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險的行為。

　　3、下列各項中，符合上市公司非公開發(fā)行股票條件的是( )。

　　A、特定的發(fā)行對象不超過10名

　　B、發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%

　　C、控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D、除控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份外，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核上市公司非公開發(fā)行股票的條件。上市公司非公開發(fā)行股票的，其發(fā)行對象不超過10名。上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(1)發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%;(2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(3)募集資金使用符合有關(guān)規(guī)定;(4)本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定。

　　4、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有( )。

　　A、前一次發(fā)行的公司債券尚未募足

　　B、對已公開發(fā)行的公司債券有延遲支付本息的事實，但已經(jīng)按照限定期限支付

　　C、將所募集的資金用于彌補虧損

　　D、將所募集的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營

　　答案：AC

　　解析：本題考核不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。根據(jù)規(guī)定，違反《證券法》的規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券，選項D是符合規(guī)定的用途，因此不屬于不得再次公開發(fā)行公司債券的情形。

　　5、某股份有限公司首次公開發(fā)行股票6000萬股，下列情形屬于發(fā)行失敗的是( )。

　　A、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為2000萬股

　　B、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

　　C、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

　　D、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬股

　　答案：CD

　　解析：本題考核點是公開發(fā)行股票的條件。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項C、D未達(dá)到70%，因此為發(fā)行失敗。

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　　6、下列屬于個人申請保薦代表人資格的條件是( )。

　　A、未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)

　　B、3年以上會計業(yè)務(wù)經(jīng)歷

　　C、參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效

　　D、最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

　　答案：ACD

　　解析：本題考核個人申請保薦代表人資格的條件。根據(jù)規(guī)定，個人申請保薦代表人，應(yīng)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷;最近3年內(nèi)在應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人;參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效;誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰;未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)。

　　7、根據(jù)《證券投資基金法》規(guī)定，設(shè)立基金管理公司，應(yīng)當(dāng)具備的條件有( )。

　　A、經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)

　　B、注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本

　　C、主要股東最近1年沒有違法記錄

　　D、主要股東注冊資本不低于3億元人民幣

　　答案：ABD

　　解析：本題考核點是設(shè)立證券投資基金的條件。選項C正確的說法是：主要股東最近3年沒有違法記錄。

　　8、依法發(fā)行的證券，法律對其轉(zhuǎn)讓期限有限制性規(guī)定的，在規(guī)定期限內(nèi)，不得買賣。下列各項中錯誤的是( )。

　　A、為股票發(fā)行出具審計報告的專業(yè)人員，在該股票承銷期內(nèi)，不得買賣該種股票，期滿后可以轉(zhuǎn)讓該種股票

　　B、為上市公司出具審計報告的專業(yè)人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后15日內(nèi)，不得買賣該種股票

　　C、發(fā)起人持有公開發(fā)行新股前已經(jīng)發(fā)行的股份自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D、發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　答案：AB

　　解析：根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告的專業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計報告的專業(yè)人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，證券公司有下列情形之一的，不得注冊登記為保薦機構(gòu)的是( )。

　　A、保薦代表人數(shù)量少于4名

　　B、最近24個月因違法違規(guī)被中國證監(jiān)會從名單中去除

　　C、公司治理結(jié)構(gòu)存在重大缺陷

　　D、風(fēng)險控制制度不健全

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核保薦機構(gòu)的資格條件。根據(jù)規(guī)定，證券公司申請保薦機構(gòu)資格的，保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人，因此選項A應(yīng)選;最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰，因此選項B應(yīng)選;具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定，因此選項C和D應(yīng)選。

　　10、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，證券交易所可以決定終止其股票上市的有(　)。

　　A、最近3年連續(xù)虧損，在限定期限內(nèi)未能扭虧為盈

　　B、上市公司被宣告破產(chǎn)

　　C、公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件

　　D、上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　答案：ABD

　　解析：本題考核股票終止上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。 因此選項C不符合規(guī)定。

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　　11、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定暫停公司債券上市交易的有( )。

　　A、公司有重大違法行為

　　B、公司最近2年連續(xù)虧損

　　C、公司債券所募集資金不按照審批機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用

　　D、公司發(fā)行債券當(dāng)年虧損導(dǎo)致凈資產(chǎn)降至人民幣7000萬元

　　答案：ABC

　　解析：本題考核公司債券上市交易的暫時停止。公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應(yīng)暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元。因此，選項D不符合題意。

　　12、上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送年度報告，年度報告應(yīng)記載的內(nèi)容有( )。

　　A、公司財務(wù)會計報告和經(jīng)營情況

　　B、董事、監(jiān)事、高級管理人員簡介及其持股情況

　　C、已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額

　　D、公司的實際控制人

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是上市公司的年度報告。

　　13、根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，董事會應(yīng)當(dāng)立即向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告，并予公告的有( )。

　　A、上市公司的董事長發(fā)生變動

　　B、1/4的監(jiān)事發(fā)生變動

　　C、公司發(fā)生重大虧損

　　D、股東大會作出減少注冊資本的決定

　　答案：ACD

　　解析：本題考核重大事件的范圍。上市公司1/3以上的監(jiān)事發(fā)生變動時，應(yīng)當(dāng)立即公告。

　　14、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列行為中，屬于欺詐客戶行為的有( )。

　　A、利用傳播媒介傳播誤導(dǎo)投資者的信息

　　B、假借客戶的名義買賣證券

　　C、不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

　　D、違背客戶的委托為其買賣證券

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是欺詐客戶的行為。

　　15、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有( )。

　　A、甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴(yán)重影響證券交易

　　B、乙證券公司不在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

　　C、丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格

　　D、上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給他人

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是禁止的證券交易行為。選項A屬于制造虛假信息;選項B屬于欺詐客戶;選項C屬于操縱市場;選項D屬于內(nèi)幕交易。

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　　16、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。

　　A、公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　B、公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　C、公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

　　D、公司董事發(fā)生變動

　　答案：ACD

　　解析：(1)公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項CD屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。

　　17、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，下列情形中，視為投資者為一致行動人的有( )。

　　A、投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系

　　B、投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

　　C、持有投資者25%股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

　　D、在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份

　　答案：ABD

　　解析：本題考核一致行動人的情形。選項C正確的表述為：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。

　　18、下列選項中，屬于詳式權(quán)益變動報告書包括的內(nèi)容有( )。

　　A、權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況

　　B、取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源

　　C、未來12個月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計劃

　　D、前24個月內(nèi)投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核點是權(quán)益變動報告書的內(nèi)容。以上四個選項都是正確的。

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　　三、判斷題

　　1、開放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核開放式基金。本題的表述是正確的，另外注意，封閉式基金是經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回。

　　2、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時經(jīng)營證券自營和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為人民幣1億元。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核證券公司的注冊資本數(shù)額。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)”中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。

　　3、股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券的，屬于公開發(fā)行證券。(　)

　　答案：錯

　　解析：向“特定對象”發(fā)行證券累計超過200人的，屬于公開發(fā)行證券。

　　4、乙上市公司已于2008年6月1日發(fā)行3年期債券9000萬元。該公司截至2009年12月31日的總資產(chǎn)70000萬元、總負(fù)債30000萬元。公司董事會擬訂方案，擬于2010年初再次增發(fā)1年期債券8000萬元。董事會擬定的此方案符合《公司法》規(guī)定。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核發(fā)行公司債券的條件。增發(fā)1年期債券的最高限額=(70000-30000)×40%-9000=7000(萬元)，由于計劃增發(fā)8000萬元，超過了該限額，是不符合規(guī)定的。

　　5、依照《公司法》設(shè)立的股份有限公司和有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，都可以成為發(fā)行公司債券的主體。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司和有限責(zé)任公司均可以發(fā)行公司債券。

　　6、證券的包銷期最長不得超過90日。(　)

　　答案：對

　　解析：本題考核證券的包銷期限。根據(jù)規(guī)定，證券的包銷期最長不得超過90日。

　　7、證券公司可以為本公司事先預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核證券公司承銷證券的方式。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司不得為本公司事先預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。

　　8、開放式基金和封閉式基金都可以上市交易。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核基金上市交易的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開放式基金在銷售機構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，不上市交易。

　　9、為上市公司年度會計報表出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該上市公司股票。 ( )

　　答案：對

　　解析：本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　10、上市公司如改變招股說明書所列的資金用途，必須經(jīng)董事會或者股東大會的批準(zhǔn)。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核股票上市相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司如改變招股說明書所列的資金用途，必須經(jīng)“股東大會”的批準(zhǔn)。

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　　四、簡答題

　　甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)召開董事會會議，會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：

　　(1)為適應(yīng)市場變化，經(jīng)出席本次董事會會議的董事一致通過，決定改變招股說明書所列資金用途。

　　(2)因委托理財失敗，公司遭受3000萬元的重大投資損失，董事A提議對此不予公告。

　　(3)經(jīng)出席本次董事會會議的董事一致通過，決定解聘張某的公司總經(jīng)理職務(wù)，會議決定由王某擔(dān)任甲公司的總經(jīng)理。董事D提議對公司經(jīng)理的變動情況及時向證券交易所報告并予以公告。

　　要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定，分析回答下列問題：

　　(1)董事會會議決定改變招股說明書所列資金用途是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(2)董事A的提議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　(3)董事D的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　答案：(1)董事會會議決定改變招股說明書所列資金用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司要改變招股說明書所列資金用途的，必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。

　　(2)董事A的提議不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交臨時報告，并予公告。

　　(3)董事D的主張符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的董事長、1/3以上的監(jiān)事，或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交臨時報告，并予公告。

　　五、綜合題

　　甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)為A、B、C三位發(fā)起人采用募集設(shè)立方式成立的公司，C股東為甲公司的控股股東，2009年1月，甲上市公司擬增資發(fā)行股票。

　　截至2008年12月31日，公司經(jīng)審計的有關(guān)財務(wù)情況及審計情況如下：

　　(1)股本總額12000萬元，其中A股東持股10%，B股東持股15%，C股東持股20%，剩余為向社會公開發(fā)行的股份。

　　(2)經(jīng)專業(yè)機構(gòu)計算，甲公司2006年、2007年、2008年3個會計年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為11.2%。

　　公司董事會擬定的發(fā)行方案部分要點如下：

　　(1)擬發(fā)行股份8000萬元，其中3800萬元向原有股東配售，另外4200萬元向社會不特定對象公開募集。

　　(2)本次募集資金的5000萬元用于購建新型生產(chǎn)流水線和廠房，3000萬元用于持有交易性金融資產(chǎn)。

　　2010年3月25日，乙公司通過場上交易已經(jīng)持有股票上市的甲公司公開發(fā)行的股份比例達(dá)到4.1%。當(dāng)日，乙公司了解到，原來從乙公司分立出去的丙公司也持有甲公司公開發(fā)行的股份比例達(dá)到2.2%。這之后，乙公司繼續(xù)收購，直至3月28日，乙公司作出公告，公告其所持乙公司股份比例超過5%。

　　5月10日，乙公司持甲公司公開發(fā)行的股份比例超過30%后，決定繼續(xù)收購，并向甲公司所有股東發(fā)出收購要約。收購要約約定的收購期限為50天。

　　5月30日，乙公司得知甲公司因火災(zāi)造成重大損失，即向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所提出報告，申請撤銷其收購要約，但未得到批準(zhǔn)。乙公司決定對出售1萬股以上的股民以要約中規(guī)定價格的70%折價收購。

　　要求：根據(jù)以上事實，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

　　(1)甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合公開募集股份的條件?并說明理由。

　　(2)董事會擬定的發(fā)行方案中有哪些地方不符合規(guī)定?請指明并說明理由。

　　(3)乙公司和丙公司是否屬于一致行動人?在3月25日后，乙公司繼續(xù)收購的行為是否合法?

　　(4)乙公司公告的收購期限是否符合法律規(guī)定?說明理由。

　　(5)乙公司能否撤銷其收購要約?說明理由。

　　(6)乙公司折價收購的決定是否符合法律規(guī)定?說明理由。

　　答案：(1)甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率符合公開募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。本題中，最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為11.2%，因此是符合規(guī)定的。

　　(2)①董事會擬定的配售股份的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，配股發(fā)行新股的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，向原有股東配售的股份比例為3800萬元，超過了股本總額12000萬元的30%(3600萬元)，因此是不符合規(guī)定的。

　　②本次募集的資金用于持有交易性金融資產(chǎn)的決定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)。

　　(3)乙公司和丙公司不屬于一致行動人。在3月25日后，乙公司繼續(xù)收購的行為合法。

　　(4)乙公司公告的收購期限符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收購要約約定的收購期限不得少于30天，并不得超過60天。

　　(5)乙公司不能撤銷其收購要約。根據(jù)規(guī)定，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

　　(6)乙公司折價收購的決定不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收購要約提出的各項收購條件，適用于被收購公司的所有股東。要約收購條件具有統(tǒng)一性，應(yīng)當(dāng)適用于被收購的上市公司的全體股東，不能出現(xiàn)要約方面的差別待遇。

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