2012年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第二章精選分析題

　　1.ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計(jì)劃。

　　ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

　　2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 (金額單位：萬元)

　　說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：

　　計(jì)算上表中用字母“A―J”表示的項(xiàng)目數(shù)值(除“H”和“J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過程)。

　　【答案】

　　A=40+1010-1000=50

　　B=50+0=50

　　C=0-(-20)=20

　　D=20×1.5%=0.3

　　E=31.3+19.7=51

　　F=0-0.3-(-90)=89.7

　　G=-20-0.3-(-72.3)=52

　　H=40

　　I=40+5516.3=5556.3

　　2.A公司2007年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下(單位：元)：

　　補(bǔ)充資料如下：

　　(1)2007年2月份預(yù)計(jì)銷售收入為120000元，3月份預(yù)計(jì)銷售收入為140000元;

　　(2)預(yù)計(jì)銷售當(dāng)月可收回貨款60%，次月收回39.8%，其余的0.2%收不回來;

　　(3)毛利為銷售額的30%，每月進(jìn)貨為下月計(jì)劃銷售額的70%，且當(dāng)月全部支付現(xiàn)金;

　　(4)每月用現(xiàn)金支付的其他費(fèi)用為20000元，每月折舊6000元;

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　(1)確定2007年2月份預(yù)算的現(xiàn)金期末余額;

　　(2)2007年2月份預(yù)計(jì)利潤總額是多少;

　　(3)2007年2月末應(yīng)收賬款的計(jì)劃凈額是多少。

　　2.【答案】

　　(1)2007年2月末現(xiàn)金余額

　　=期初現(xiàn)金余額+本月銷售現(xiàn)金收入+收回上月銷售貨款-購貨支出-其他現(xiàn)金支出

　　=40000+(120000×60%)+79600-(140000×70%)-20000=73600(元)

　　(2) 2007年2月份預(yù)計(jì)利潤總額=銷售收入-銷售成本-其他付現(xiàn)費(fèi)用-折舊

　　=120000-120000×(1-30%)-20000-6000=10000(元)

　　(3) 2007年2月末的應(yīng)收賬款凈額=120000×39.8%=47760(元)

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