會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考前沖刺：銀行結(jié)算賬戶管理

　　【例題1】甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。(2010年)

　　A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

　　答案：A

　　解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

　　【例題2】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。( )

　　答案：√

　　【例題3】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。(2005年)

　　A、辦理借款轉(zhuǎn)存 B、辦理借款歸還 C、辦理現(xiàn)金支取 D、辦理現(xiàn)金繳存

　　答案：ABD

　　解析：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【例題4】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A、一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

　　B、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶

　　C、現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理

　　D、現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理

　　答案：ABCD

　　解析：(1)選項(xiàng)A：一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶;(2)選項(xiàng)CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　【例題5】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　 )。

　　A單位銀行卡專用存款賬戶 B財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金專用存款賬戶

　　答案：CD

　　解析：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　【例題6】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金

　　C、向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

　　答案：AB

　　解析：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　【例題7】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有(　 )。

　　A、出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬(wàn)元

　　B、期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬(wàn)元

　　C、保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬(wàn)元

　　D、單位向個(gè)人支付的薪酬

　　答案：ABCD

　　解析：可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是：①工資、獎(jiǎng)金收入;②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);⑨納稅退還;⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　　【例題8】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。

　　A、單位卡 B、一般存款賬戶 C、預(yù)算單位零余額賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶

　　答案：CD

　　解析：(1)選項(xiàng)A：?jiǎn)挝豢赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項(xiàng)D：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。

　　【例題9】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有( )。

　　A、預(yù)算單位專用存款賬戶 B、因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

　　C、個(gè)人存款賬戶 D、異地一般存款賬戶

　　答案：AB

　　解析：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開(kāi)立實(shí)行核準(zhǔn)制。

　　【例題10】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是()。(2008年)

　　A、自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日 B、自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后

　　C、自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后 D、自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后

　　答案：C

　　解析：存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　【例題11】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　)。(2007年)

　　A存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶 B存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

　　C存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶 D存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

　　答案：C

　　解析：(1)存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開(kāi)戶(變更、撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;(2)存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

    【考前分析】

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    2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材變化分析