2013年《初級會計實務》:貨幣資金
一、單項選擇題
【例】企業(yè)經(jīng)批準后對已記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目而無法查明原因的現(xiàn)金溢余進行會計處理時,應貸記的會計科目是( )。
A. 管理費用 B.營業(yè)外收入 C.其他業(yè)務收入 D.財務費用
【答案】B
【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余,記入“營業(yè)外收入”科目;無法查明原因的現(xiàn)金短缺,記入“管理費用”科目。
【例】下列各項中,可使企業(yè)其他貨幣資金增加的是( )。
A.取得3個月內(nèi)到期的債券投資 B.為購買股票向證券公司劃出的資金
C.收到購貨方交來的銀行承兌匯票 D.將多余銀行匯票存款退回開戶銀行
【答案】 B
【解析】企業(yè)持有的3個月內(nèi)到期的債券投資,屬于現(xiàn)金等價物。收到購貨方交來的銀行承兌匯票,作增加應收票據(jù)處理。將多余銀行匯票存款退回開戶銀行,作增加銀行存款處理。為購買股票向證券公司劃出的資金,則應借記“其他貨幣資金――存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目。
【例】企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、并將款項交存銀行時,應編制的會計分錄是( )。
A.借:應收票據(jù) B.借:應付票據(jù)
貸:銀行存款 貸:其他貨幣資金
C.借:其他貨幣資金 D.借:銀行存款
貸:銀行存款 貸:應付票據(jù)
【答案】C
【解析】銀行本票存款,屬于其他貨幣資金,因此,企業(yè)填寫“銀行本票申請書”、并將款項交存銀行時,應借記“其他貨幣資金――銀行本票存款”,貸記“銀行存款”科目。
二、多項選擇題
【例】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,下列未達賬項中,會導致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有( )。
A.企業(yè)開出支票,銀行尚未支付
B.企業(yè)送存支票,銀行尚未入賬
C.銀行代收款項,企業(yè)尚未接到收款通知
D.銀行代付款項,企業(yè)尚未接到付款通知
【答案】AC
【例】下列各項中,屬于其他貨幣資金的有( )。
A.銀行匯票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保證金
【答案】ABC
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