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2013年會計職稱《中級財務(wù)管理》練習(xí):現(xiàn)金管理(2)

更新時間:2012-11-23 09:43:03 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 本節(jié)練習(xí)現(xiàn)金管理的相關(guān)知識

  【例題10:2011年綜合題局部】預(yù)計投資項目運營期第2年的存貨需用額(即平均存貨)為3000萬元,全年銷售成本為9000萬元;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(按營業(yè)收入計算)為60天;應(yīng)付賬款需用額(即平均應(yīng)付賬款)為1760萬元,日均購貨成本為22萬元。上述數(shù)據(jù)均已得到確認(rèn)。要求:

  計算運營期第二年日均銷貨成本、存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

  【解答】

  日均銷貨成本=9000/360=25(萬元)

  存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120(天)

  應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80(天)

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

  =120+60-80

  =100(天)

  【例題11:2010年多選題】下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中,正確的有( )。

  A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

  D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

  【答案】ACD

  【例題12:判斷】從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔是處理浮動期。( )

  【答案】√

  【解析】收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。有以下三種類型:

  郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人收到支票的時間間隔。

  處理浮動期:從收款人收到支票到支票存入銀行的時間間隔。

  結(jié)算浮動期:從支票存入銀行到收款人收到現(xiàn)金的時間間隔。

  【例題13:2010年單選題】下列各項中,不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

  A.推遲支付應(yīng)付款

  B.企業(yè)社會責(zé)任

  C.以匯票代替支票

  D.爭取現(xiàn)金收支同步

  【答案】B

    【對答案】【合格標(biāo)準(zhǔn)】【成績查詢預(yù)訂

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