2013中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：要約收購

　　第四章 證券法律制度

　　第四節(jié) 上市公司的收購

　　(二)上市公司收購的方式

　　二、要約收購

　　(單方收購)

　　(一)收購要約的發(fā)出

　　通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。

　　收購上市公司部分股份的收購要約應(yīng)當(dāng)約定，被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購的股份數(shù)額的，收購人按比例進(jìn)行收購。

　　【提示】假設(shè)，某投資者向甲上市公司的全體股東發(fā)出收購要約，約定收購股份數(shù)額為300萬股，而甲公司的股東承諾出售的股份總數(shù)為500萬股，為了保證收購的公平合理，保護(hù)股東的權(quán)利，根據(jù)以上的規(guī)定，此時確定收購的比例為：300÷500×100%=60%，假設(shè)甲公司的A股東承諾出售10萬股，那么收購人按照比例應(yīng)該收購10×60%=6(萬股)。

　　(二)收購要約的公告

　　收購人在報送上市公司收購報告書之日起15日后，公告其收購要約。

　　(三)收購要約的期限

　　收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。

　　(四)收購要約的撤銷

　　在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

　　(五)要約收購的變更

　　收購要約變更，是指收購要約生效后，收購要約發(fā)出人改變要約內(nèi)容的意思表示。收購人需要變更收購要約的，必須事先向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所提出報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告。變更收購要約，需經(jīng)要約發(fā)出人和受要約人雙方當(dāng)事人同意，在不損害投資者利益和擾亂證券市場正常運行的情況下，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所可以允許變更收購要約。收購要約變更自收購要約變更公告后開始生效。

　　(六)要約收購的適用

　　收購要約提出的各項收購條件，適用于被收購公司的所有股東。

　　采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

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