2013初級會計職稱《會計實務》第二章練習（2）

　　一、單項選擇題

　　1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記( )科目

　　A其他應交款

　　B其他應收款

　　C應交稅費

　　D其他應付款

　　答案：C

　　解析：企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目

　　2.2008年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行3年期、分期付息，到期還本、年利率6%(不計復利)、面值總額為5000萬元的債券。2009年12月31日“應付債券”科目的賬面余額為( )萬元。

　　A 5 150 B 5 600

　　C 5 000 D 5 450

　　答案：C

　　解析：分期付息，到期還本的債券，每期計算的利息應計入“應付利息”，所以面值發(fā)行不考慮相關費用的債券， “應付債券”科目的賬面余額始終為面值。

　　3.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅，應借記的會計科目是( )。

　　A.主營業(yè)務稅金及附加 B.固定資產(chǎn)清理

　　C.營業(yè)外支出 D.其他業(yè)務支出

　　答案：B

　　解析：企業(yè)出售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅

　　4.某企業(yè)將自己生產(chǎn)的煤炭用于生產(chǎn)車間一般消耗，按規(guī)定計算出的應交資源稅應計入()。

　　A.生產(chǎn)成本

　　B.制造費用

　　C.營業(yè)費用

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　答案：B

　　解析：生產(chǎn)車間一般消耗領用的煤炭，應計入“制造費用”，其繳納的資源稅也應計入“制造費用”

　　5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是( )萬元。

　　A 1 190 B 1 190.5

　　C 1 191.5 D 1 192

　　答案：B

　　解析：本題中，印花稅是不通過應交稅金核算的，除此以外的項目都應該計算進來，所以計算如下：850+150+70+0.5+120=1190.5萬元

　　二、多項選擇題

　　6.下列稅費應計入到管理費用的有( )

　　A房產(chǎn)稅 B土地使用稅 C車船稅 D礦產(chǎn)資源補償費

　　答案：ABCD

　　解析：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償費均應記入“管理費用”項目

　　7.下列各項，增值稅一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有( )。

　　A.自制產(chǎn)成品用于職工福利

　　B.自制產(chǎn)成品用于對外投資

　　C.外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

　　D.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

　　答案：CD

　　解析：自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額;而外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出。

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