初級會計職稱《經(jīng)濟法》練習:第五章其他相關稅收法律制度
第五章其他相關稅收法律制度
一、單選
1、王某自有一處平房,共16間,其中用于個人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2009年1月1日,王某將4間出典給李某,取得出典價款收入12萬元,將剩余的5間出租給某公司,每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅,則王某2009年應納房產(chǎn)稅額為( )。
A、1.652.萬元 B、0.816萬元 C、0.516萬元 D、1.632萬元
答案:D
解析:(1)開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元);(2)房屋產(chǎn)權出典的,承典人為納稅人,王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅;(3)出租房屋應納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元);(4)三項合計,應納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)。
2、周某向謝某借款80萬元,后因謝某急需資金,周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務,謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中,正確的是( )。(2011年)
A、周某應繳納契稅3萬元 B、周某應繳納契稅2.4萬元
C、謝某應繳納契稅2.7萬元 D、謝某應繳納契稅0.3萬元
答案:C
解析:(1)契稅的納稅人,是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人,本題中承受房屋權屬轉(zhuǎn)移的為謝某,AB錯誤;(2)應納稅額=90×3%=2.7(萬元),C正確。
3、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不征收印花稅的是( )。(2011年)
A、工商營業(yè)執(zhí)照 B、房屋產(chǎn)權證 C、土地使用證 D、稅務登記證
答案:D
解析:本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。
4、下列各項中,應當征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
答案:A
解析:本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn),沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用,暫免征收土地增值稅。
二、多選
1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于印花稅征稅范圍的有( )。(2009年)
A、工商營業(yè)執(zhí)照 B、土地使用權出讓合同C、土地使用證 D、商品房銷售合同
答案:ABCD
解析:根據(jù)規(guī)定,工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證,屬于權利、許可證照,征收印花稅;土地使用權出讓合同和商品房銷售合同,按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
【合格標準】
2、下列各項中,免于征收房產(chǎn)稅的有( )。
A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)
B、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋
D、公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋
答案:BCD
3、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。
A、將房屋產(chǎn)權出典的,承典人為納稅人
B、將房屋產(chǎn)權出典的,產(chǎn)權所有人為納稅人
C、房屋產(chǎn)權未確定的,房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
D、無租使用其它單位房產(chǎn)的單位和個人,由使用人按房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅
答案:ACD
解析:本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務人。將房屋產(chǎn)權出典的,承典人為納稅人,所以B是不符合規(guī)定的。
4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船稅的有( )。(2010年)
A、在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機 B、無軌電車
C、武警專用車輛 D、遠洋貨船
答案:AC
解析:選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的,不予免稅。
5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),下列單位中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A、擁有土地使用權的集體企業(yè)
B、擁有土地使用權的國有公司
C、使用土地的外商投資企業(yè)
D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構
答案:ABCD
6、下列各項中,應征收資源稅的有( )。
A、進口的天然氣 B、專門開采的天然氣
C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、與原油同時開采的天然氣
答案:BD
7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,在計算土地增值額時,允許扣除的項目有( )。
A、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費
B、經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格
C、當期發(fā)生的管理費用、財務費用和銷售費用
D、取得土地使用權所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費
答案:ABD
解析:本題考核土地增值稅的扣除項目。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,不允許扣除管理費等三項費用,只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項目時,才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除。
【合格標準】
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