印發(fā)上海市2012年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式及編制
各主管局、集團(tuán)公司,各區(qū)縣財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局:
為做好2012年度本市外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2012年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》(財(cái)企〔2012〕374號(hào))文件規(guī)定,現(xiàn)將本市編報(bào)2012年度外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)通知如下,請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。
一、本套報(bào)表為外商投資企業(yè)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表統(tǒng)一格式,適用于具有法人資格、獨(dú)立核算,并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的外商投資企業(yè)填報(bào)。
二、本套決算報(bào)表由報(bào)表封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成。
(一)主表主要為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表;
(二)補(bǔ)充指標(biāo)表為財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充表。
三、外商投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整的賬簿記錄等資料,依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度,在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益、依法審計(jì)等年終決算工作基礎(chǔ)上,按照本套報(bào)表格式和編制說(shuō)明等具體要求,以2012年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào),保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性,并按規(guī)定認(rèn)真做好2012年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
四、外商投資企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定,將年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告等,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。為便于區(qū)縣財(cái)政部門(mén)和企業(yè)主管部門(mén)聯(lián)系決算報(bào)表編報(bào)負(fù)責(zé)人,本市在軟件內(nèi)增設(shè):報(bào)表負(fù)責(zé)聯(lián)系人手機(jī)和e-mail地址,企業(yè)自愿報(bào)備。
五、國(guó)有及國(guó)有控股的外商投資企業(yè)除編制2012度本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表外,還應(yīng)按照上海市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)本市2012年度地方企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明的通知》的規(guī)定,將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表錄入數(shù)據(jù)軟盤(pán),并及時(shí)上報(bào)控股單位。控股單位應(yīng)在審核無(wú)誤的基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總,并將匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及匯總軟盤(pán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。
六、各區(qū)縣財(cái)政局、市財(cái)政監(jiān)督局應(yīng)認(rèn)真審核和匯總2012年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表,將年報(bào)匯總數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成久其軟件JIO文件格式。在2013年7月10日―11日間,報(bào)送上海財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心(地址:陸家浜路1054號(hào)11樓1104室;郵政編碼:200011)。報(bào)送內(nèi)容包括:
(一)匯總的外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明,決算報(bào)表按主輔表的順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章;
(二)匯總?cè)客馍掏顿Y企業(yè)分戶(hù)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及工作總結(jié)的電子文檔。
(三)外商投資企業(yè)決算分析報(bào)告及決算工作總結(jié)(加蓋本單位公章)。分析報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)投產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況、報(bào)表匯總情況、企業(yè)財(cái)務(wù)管理等存在的問(wèn)題;工作總結(jié)包括外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢情況,決算工作中存在的問(wèn)題、建議等。
七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表參數(shù)下載
各相關(guān)單位應(yīng)登錄上海財(cái)政網(wǎng)(www.czj.sh.gov.cn),下載2012年外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表參數(shù)。
上海市財(cái)政局
二O一二年十二月十三日
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