會(huì)計(jì)職稱考試答疑：公益性捐贈(zèng)的賬務(wù)處理
更新時(shí)間：2013-01-09 10:15:04
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
摘要 公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2013初/中級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑精選匯總
問(wèn)題：公司將成本是80萬(wàn)元，售價(jià)是100萬(wàn)元的產(chǎn)品捐贈(zèng)，符合公益性捐贈(zèng)。當(dāng)年利潤(rùn)1000萬(wàn)元。這些賬務(wù)該怎么記錄，怎么會(huì)會(huì)計(jì)分錄?
解答：公益性捐贈(zèng)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 97
貸：庫(kù)存商品 80
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
稅收調(diào)整：視同銷售調(diào)增20，捐贈(zèng)限額120，可以全部扣除97萬(wàn)元。
應(yīng)納所得稅=(1000+20)×25%=255萬(wàn)元。
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