財(cái)務(wù)風(fēng)控能力決定壽險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)

　　“利率會(huì)決定整個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，利率問(wèn)題處理不好，對(duì)整個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)的影響會(huì)很大。因此，盯住什么樣的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，盯住什么樣的償付能力，是中國(guó)財(cái)險(xiǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛力所在?！碧┛等藟郾ｋU(xiǎn)股份有限公司副總裁兼CEO周國(guó)端日前在第五屆金融家年會(huì)上如是表示。

　　2013或成保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)年

　　剛過(guò)去的2012年對(duì)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，是應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、探索轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵一年。保險(xiǎn)業(yè)到2012年12月末，初步出來(lái)的實(shí)現(xiàn)保費(fèi)數(shù)字是1.55萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了8%，比GDP稍微高了一點(diǎn)點(diǎn)。近10年的時(shí)間，保險(xiǎn)業(yè)的增長(zhǎng)都在年平均20%的水平，但去年只有8%，壽險(xiǎn)去年增長(zhǎng)的幅度只有2.4%左右。在業(yè)務(wù)規(guī)模下降的同時(shí)，消費(fèi)者投訴卻居高不下。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年前三季度保監(jiān)系統(tǒng)接收各類涉及保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益的有效投訴總量達(dá)10289件，同比增長(zhǎng)159.10%。在人身險(xiǎn)中，四大上市保險(xiǎn)公司投訴量總和占人身險(xiǎn)公司投訴總量的59%，此外，有40家人身險(xiǎn)公司單位保費(fèi)的投訴件數(shù)高于同期平均值。

　　從壽險(xiǎn)業(yè)來(lái)看，目前壽險(xiǎn)行業(yè)保費(fèi)收入仍受制于業(yè)務(wù)員增長(zhǎng)乏力和銀保業(yè)務(wù)大幅下滑。其中，銀保業(yè)務(wù)令人心寒。國(guó)壽前三季度退保金為299.51億元，同比增長(zhǎng)8.33%;平安累計(jì)退保39.5億元，同比增長(zhǎng)23.82%。而新華人壽前三季度退保累計(jì)達(dá)129.46億元，同比增長(zhǎng)達(dá)20.61%。中國(guó)太保更嚴(yán)重，該公司前三季度退保金高達(dá)93.01億元，同比增加31.7%，已接近去年全年95.88億元的退保金總額。

　　中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)金堅(jiān)強(qiáng)表示，剛剛過(guò)去的2012年，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)是非常艱難的一年。行業(yè)普遍認(rèn)為2013年是保險(xiǎn)業(yè)最為困難的一年，這主要是在壽險(xiǎn)方面，有大量的壽險(xiǎn)產(chǎn)品跟資本市場(chǎng)的關(guān)系比較密切，所以當(dāng)資本市場(chǎng)出現(xiàn)困難的時(shí)候，這個(gè)行業(yè)也會(huì)遇到比較大的困難。這些困難都要求行業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

　　“利率會(huì)決定整個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，利率問(wèn)題處理不好，對(duì)整個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)的影響會(huì)很大。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則跟償付能力，現(xiàn)在保監(jiān)會(huì)正在密切探討這個(gè)問(wèn)題。盯住什么樣的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，盯住什么樣的償付能力，是中國(guó)財(cái)險(xiǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展的潛力。周國(guó)端表示，影響壽險(xiǎn)公司投資最大的兩個(gè)，一個(gè)是不動(dòng)產(chǎn)，一個(gè)是股票。當(dāng)利率最高的時(shí)候，也是房地產(chǎn)最高點(diǎn)的時(shí)候，也是股市最高點(diǎn)的地方。在這個(gè)時(shí)候壽險(xiǎn)公司很容易有一個(gè)錯(cuò)誤的感覺(jué)，當(dāng)利率非常高的時(shí)候，它會(huì)以為它的日子永遠(yuǎn)可以過(guò)得非常好，然而，中國(guó)正是處于此節(jié)點(diǎn)上，是在最好的時(shí)候。強(qiáng)調(diào)說(shuō)，壽險(xiǎn)公司在中國(guó)大陸經(jīng)營(yíng)，正處在最好的時(shí)候。

　　利率風(fēng)險(xiǎn)是償付能力建設(shè)重中之重

　　“利率風(fēng)險(xiǎn)是償付能力建設(shè)的重中之重?！敝車?guó)端表示，在整個(gè)保險(xiǎn)公司目前在大陸受理的市場(chǎng)里面，存在一個(gè)狀況，就是如果用壽險(xiǎn)業(yè)的產(chǎn)品跟銀行比短期存款，或者壽險(xiǎn)業(yè)在投資方面跟基金公司比短期投資報(bào)酬率，那么壽險(xiǎn)業(yè)自己會(huì)非常辛苦。原因是，當(dāng)利率上升的時(shí)候，債券的價(jià)格會(huì)下滑，保費(fèi)預(yù)期的投資收益要增加，所以會(huì)有解約的壓力。利率下滑時(shí)，保險(xiǎn)公司的續(xù)期保費(fèi)會(huì)有再投資的投資報(bào)酬率壓力，因此大陸的監(jiān)理機(jī)關(guān)、大陸的壽險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，怎么去面對(duì)利率的風(fēng)險(xiǎn)、怎么去處理利率的風(fēng)險(xiǎn)、怎么設(shè)計(jì)出好的商品、規(guī)避掉利率風(fēng)險(xiǎn)，這將決定了未來(lái)這個(gè)產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展。

　　周國(guó)端指出，在過(guò)去的幾年，我們都在談國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且大家現(xiàn)在有一種錯(cuò)誤的想法，都認(rèn)為跟歐洲接軌的時(shí)候，就代表著我們是進(jìn)步的。我的看法不太一樣，保險(xiǎn)金融是一個(gè)非常文化性的產(chǎn)業(yè)，基本上定出來(lái)的東西怎么跟文化是貼近的，跟現(xiàn)代社會(huì)的結(jié)構(gòu)是貼近的，那就是一個(gè)好的會(huì)計(jì)制度跟監(jiān)理政策。東方的世界里面由于中國(guó)大陸的崛起，中國(guó)大陸有機(jī)會(huì)而且有足夠的資產(chǎn)可以以中國(guó)大陸為核心，制定出一個(gè)圍繞亞洲的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和清償能力的經(jīng)濟(jì)政策。我經(jīng)常開玩笑說(shuō)，你問(wèn)一個(gè)數(shù)學(xué)家，1+1等于多少，數(shù)學(xué)家會(huì)說(shuō)2，你跟一個(gè)會(huì)計(jì)家說(shuō)等于多少，他會(huì)看著你說(shuō)你想要多少。這反映出會(huì)計(jì)本質(zhì)上就是這個(gè)樣子，所以哪一個(gè)會(huì)計(jì)制度是好的，我覺(jué)得是跟使用者有關(guān)系。像在美國(guó)，管理者、投資者跟稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)報(bào)表是不一樣的。從監(jiān)理角度來(lái)看，很怕存款準(zhǔn)備金不夠，稅務(wù)機(jī)關(guān)怕用責(zé)任準(zhǔn)備金來(lái)規(guī)避稅務(wù)，所以怕準(zhǔn)備金在報(bào)表上太多。例如美國(guó)有三套會(huì)計(jì)報(bào)表，一套是給監(jiān)理機(jī)關(guān)看的，周國(guó)瑞稱，認(rèn)為這樣的一種方式對(duì)整個(gè)的發(fā)展是比較正面的，美國(guó)也有三套會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣的發(fā)展模式對(duì)中國(guó)也是比較好的。因?yàn)樵趤喼尬幕锩?，如果在?huì)計(jì)里面沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范，有太多地方是被抽空了，而且可比性是在下降的。要走到原則導(dǎo)向，從標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則走了20年之后，才有可能走到原則導(dǎo)向。周國(guó)端表示，對(duì)未來(lái)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展，是不是適用在中國(guó)大陸的市場(chǎng)，保持比較保守的看法。

　　對(duì)于償付能力，周國(guó)瑞指出，美國(guó)的償付能力規(guī)范是以法定會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的，因此在中國(guó)一定要保留法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。沒(méi)有了法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，很多產(chǎn)業(yè)會(huì)沒(méi)有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。他還指出，如果以市價(jià)來(lái)衡量?jī)敻赌芰Γ实牟▌?dòng)是絕大多數(shù)公司承受不了的。如果用內(nèi)部模型來(lái)計(jì)算償付能力，其成本也太高。因此，守住償付能力需要做到兩個(gè)方面，第一，中國(guó)現(xiàn)在還是一個(gè)成長(zhǎng)中的市場(chǎng)，不應(yīng)該對(duì)資本金有過(guò)分嚴(yán)苛的要求。很多人都以為資本金越高，這個(gè)產(chǎn)業(yè)越安全。其實(shí)對(duì)資本金的要求是要看這個(gè)產(chǎn)業(yè)有多長(zhǎng)的承受期，如果這個(gè)產(chǎn)業(yè)正處在一個(gè)成長(zhǎng)中的過(guò)程，對(duì)資本金的要求可以是寬松的。第二是考慮到中國(guó)市場(chǎng)的特性，償付能力應(yīng)該用規(guī)則導(dǎo)向，而不是原則導(dǎo)向。

　　周國(guó)瑞強(qiáng)調(diào)，利率風(fēng)險(xiǎn)將決定壽產(chǎn)業(yè)未來(lái)20年健康的情況。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則跟償付能力，會(huì)決定這個(gè)產(chǎn)業(yè)參與這個(gè)游戲規(guī)則里面的所有參與者的行為模式跟思考模式。

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   2013年初、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)計(jì)劃匯總

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   【合格標(biāo)準(zhǔn)】

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