初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章練習：營業(yè)稅法律制度

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗

　　第三章 營業(yè)稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1、營業(yè)稅的稅率形式是()。

　　A、單一比例稅率

　　B、行業(yè)差別比例稅率

　　C、地區(qū)差別比例稅率

　　D、幅度比例稅率

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅率形式。營業(yè)稅稅負設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

　　2、下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

　　A、長途運輸業(yè)務

　　B、橋梁維修勞務

　　C、機器設(shè)備銷售業(yè)務

　　D、音樂茶座提供的服務

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項C，機器設(shè)備的銷售屬于增值稅的征稅范圍。

　　3、中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A、為其任職的單位提供的勞務

　　B、在當?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C、自行組織的舞蹈培訓班收入

　　D、參加農(nóng)村義務表演

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。選項B、D，提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應稅勞務、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。

　　4、下列各項中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。

　　A、自建自用建筑物

　　B、出租自建建筑物

　　C、購買房屋

　　D、房屋裝飾勞務

　　答案：D

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅目。選項A，自建自用建筑物，其自建行為不納稅;選項B按服務業(yè)――租賃業(yè)繳納營業(yè)稅;選項C，不用繳納營業(yè)稅。

　　5、下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有()。

　　A、交通運輸業(yè)

　　B、廣告代理業(yè)

　　C、卡拉OK舞廳

　　D、金融保險業(yè)

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%。金融保險業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%。娛樂業(yè)執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。

　　6、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是()。

　　A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

　　B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

　　C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

　　D、金融經(jīng)紀業(yè)務營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務應以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。

　　7、下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，表述不正確的是()。

　　A、儲金業(yè)務的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以月利率

　　B、融資租賃業(yè)務以向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

　　C、個人進行演出以全部收入為營業(yè)額

　　D、外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　答案：C

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。

　　8、某公路客運公司與某船舶公司開展聯(lián)運業(yè)務，由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運公司應繳納營業(yè)稅( )。

　　A、2100元

　　B、4500元

　　C、2400元

　　D、5000元

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。該公路客運公司應繳納的營業(yè)稅=(150000―80000)×3%=2100(元)。

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗

　　9、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，2009年4月購入A股票，購入價為50萬元，支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元;當月又將股票賣出，售出價57萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、0.35

　　B、0.25

　　C、2.85

　　D、0.335

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　10、晨曦廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費2萬元,支付給廠家廣告牌制作費10萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費12萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為()。

　　A、1.35萬元

　　B、1.75萬元

　　C、1.85萬元

　　D、2.25萬元

　　答案：D

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費也應并入計稅營業(yè)額，應納營業(yè)稅=(40+15+2-12)×5%=2.25(萬元)。

　　11、根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人按次納稅的起征點為每次()。

　　A、營業(yè)額100元

　　B、營業(yè)額1000元

　　C、營業(yè)額50元

　　D、營業(yè)額500元

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅的起征點。按期納稅的起征點為月營業(yè)額1000―5000元;按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額100元。

　　12、下列收入中，應免征營業(yè)稅的是()。

　　A、展覽館舉辦文化活動的門票收入

　　B、寺廟出售的紀念品收入

　　C、公園內(nèi)電影院門票收入

　　D、電視臺的廣告收入

　　答案：A

　　解析：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。選項A正確，展覽館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅。

　　13、納稅人將自建建筑物對外贈予，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。

　　A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

　　B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C、簽訂不動產(chǎn)贈予文書的當天

　　D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　14、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向( )主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　A、機構(gòu)所在地

　　B、勞務發(fā)生地

　　C、居住地

　　D、注冊地

　　答案：B

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。發(fā)生在外縣(市)的應稅勞務，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅，如果未申報的，可向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　15、某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。

　　A、3.1

　　B、2.5

　　C、2.4

　　D、2.1

　　答案：C

　　解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的計算。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+20+10)×5%=2.4(萬元)。

　　16、某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()。

　　A、6160元

　　B、5600元

　　C、8000元

　　D、10000元

　　答案：B

　　解析：本題考核城建稅和教育費附加的計算。

　　應補繳的城建稅=70000×5%=3500(元)

　　應補繳的教育費附加=70000×3%=2100(元)

　　應補繳的城建稅和附加=3500+2100=5600(元)

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗

　　二、多項選擇題

　　1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個人

　　B、銷售金銀首飾的商店

　　C、從事貨物運輸?shù)倪\輸單位

　　D、從事修理汽車的個體工商戶

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。

　　2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有()。

　　A、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　B、單位員工為本單位提供的勞務

　　C、某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游

　　D、外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務取得的報酬

　　答案：AC

　　解析：本題考核對營業(yè)稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用，在境內(nèi)組織游客出境旅游等均應繳納營業(yè)稅。單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務;境外人士提供的翻譯勞務在境外，不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。

　　3、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是( )。

　　A、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)，按“服務業(yè)――租賃業(yè)”征收營業(yè)稅

　　B、金融經(jīng)紀業(yè)，按“服務業(yè)――代理業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C.、公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D、集郵和郵件的運輸業(yè)務，按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項B，金融經(jīng)紀業(yè)屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項D，集郵和郵件的運輸業(yè)務，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　4、下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是( )。

　　A、融資租賃業(yè)務

　　B、電信業(yè)務

　　C、證券經(jīng)紀業(yè)

　　D、郵匯

　　答案：BD

　　解析：本題考核金融保險業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務、郵匯屬于營業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。

　　5、有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，表述正確的是(　)。

　　A、廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價款和價外費用

　　B、運輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運費，包含裝卸費、建設(shè)基金

　　C、單位銷售自建的不動產(chǎn)，其營業(yè)額為售價減去成本

　　D、金融機構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額

　　答案：BD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。 廣告代理業(yè)的營業(yè)額以代理者收到的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額;單位銷售自建不動產(chǎn)不可以減去成本，直接以銷售價格為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。

　　6、下列業(yè)務中，不能享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　D、對中國臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務

　　答案：AB

　　解析：本題考核營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán) “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅。

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗

　　7、下列有關(guān)買賣不動產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。

　　A、單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置價格后的余額為營業(yè)額

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，一律由稅務機關(guān)按組價計稅

　　C、公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅

　　D、公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，由稅務機關(guān)按順序核定計稅依據(jù)，組價公式是最后使用的一個方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務時，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅。

　　8、下列行為中，納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。

　　A、新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間

　　B、銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C、租賃業(yè)務采用預收款方式的，為收到預收款的當天

　　D、營業(yè)稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的當天

　　答案：ACD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。選項B錯誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　9、關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有()。

　　A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度

　　B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　C、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個月

　　D、保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　答案：BD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。

　　10、下列項目中，符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是()。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地

　　B、納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地

　　C、納稅人承包工程跨省的，在工程所在地

　　D、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機構(gòu)所在地

　　答案：AD

　　解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項B，應當在不動產(chǎn)所在地納稅;選項C，應當在機構(gòu)所在地納稅。

　　11、以下不屬于我國教育費附加的納稅人的是()。

　　A、沿海內(nèi)資股份企業(yè)

　　B、國有企業(yè)

　　C、外企商社

　　D、外商投資企業(yè)

　　答案：CD

　　解析：本題考核教育費附加的納稅人。城建稅和教育費附加不適用外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

　　12、下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。

　　A、納稅人偷逃增值稅的罰款

　　B、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

　　C、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

　　D、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅

　　答案：BD

　　解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A,C錯誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗

　　三、判斷題

　　1、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。()

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務人。題目表述是正確的。

　　2、在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供貨物加工，修理修配勞務的收入，不是營業(yè)稅的征稅范圍，是增值稅的征稅范圍。

　　3、中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務，屬于境內(nèi)保險機構(gòu)提供的保險勞務，作為應稅勞務，應當征收營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務不屬于境內(nèi)提供保險業(yè)務，不征收營業(yè)稅。

　　4、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

　　5、賈某在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，按“交通運輸業(yè)”項目征收營業(yè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅。

　　6、在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。在銷售不動產(chǎn)時，連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　7、娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務總局根據(jù)具體項目在一定幅度內(nèi)確定，各個地方政府無權(quán)決定。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。娛樂業(yè)執(zhí)5%―20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省，自治區(qū)，直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。

　　8、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務，以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。()

　　答案：對

　　解析：本題考核融資租賃業(yè)務繳納營業(yè)額的計稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(是指經(jīng)人民銀行批準的)，按金融業(yè)計算營業(yè)稅，其計稅營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。

　　9、某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業(yè)稅0.5萬元。()

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅的計算。轉(zhuǎn)讓房屋應繳納營業(yè)稅=(30-20)×5%=0.5(萬元)。

　　10、納稅人營業(yè)額未達到營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，就超過起征點的部分計算繳納營業(yè)稅。 ( )

　　答案】：錯

　　解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點規(guī)定。納稅人營業(yè)額合計達到起征點。即納稅人營業(yè)額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。

　　11、進口應稅貨物征收增值稅、消費稅，應同時征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，應同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的相關(guān)規(guī)定。海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　12.5%的稅率可以在計算城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅中采用。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核營業(yè)稅和城建稅的稅率。

　　13、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。

　　14、城建稅不單獨減免，當主稅發(fā)生減免時，城建稅是不允許相應發(fā)生稅收減免的。()

　　答案：錯

　　解析：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收減免。

　　15、城市維護建設(shè)稅納稅義務發(fā)生時間基本上與“三稅”納稅義務發(fā)生時間是一致的。()

　　答案：對

　　解析：本題考核城建稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，分別與“三稅”同時繳納。

　　四、不定項選擇題

　　某縣城商業(yè)銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

　　(3)購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費24萬元;

　　(4)某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

　　根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　1、該銀行有價債券買賣業(yè)務應繳納的營業(yè)稅()萬元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　答案：C

　　解析：有價債券買賣應納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)

　　2、該銀行第四季度應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　答案：A

　　解析：(1)代收交通違章罰款手續(xù)費應納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

　　(2)貸款利息收入應納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

　　(3)有價債券買賣應納營業(yè)稅=15(萬元)

　　(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，應繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

　　該銀行第四季度應繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

　　3、該銀行第四季度應繳納的城市維護建設(shè)稅為()元。

　　A.15645

　　B.14945

　　C.14770

　　D.11175

　　答案：D

　　解析：應繳納的城市維護建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)

　　4、該銀行應繳納的教育費附加為()元。

　　A.6300

　　B.6330

　　C.6345

　　D.6705

　　答案：D

　　解析：應繳納的教育費附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)

　　5、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務的稅務處理，正確的有()。

　　A.該企業(yè)代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅

　　B.逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅

　　C.金融商品買賣業(yè)務中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

　　答案：AC

　　解析：選項B，貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等);選項D，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

報考指南	報考常識	考試時間	報名時間	合格標準
各科復習重點	預習計劃	答疑精選	試題下載	備考經(jīng)驗