中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金管理概述

　　二、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　三、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　(一)成本模型：

　　(二)隨機(jī)模型(米勒-奧爾模型)

　　四、現(xiàn)金管理模式

　　(一)收支兩條線(xiàn)的管理模式

　　“收支兩條線(xiàn)”是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前，大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線(xiàn)”資金管理模式。

　　企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線(xiàn)模式時(shí)，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。

　　(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱(chēng)司庫(kù)制度，指集團(tuán)企業(yè)將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)―調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。一般都包括以下內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)上。

　　資金集中管理的具體模式包括：

　　1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　2、撥付備用金模式

　　3、結(jié)算中心模式

　　4、內(nèi)部銀行模式

　　5、財(cái)務(wù)公司模式

　　五、現(xiàn)金收支管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　(二)收款管理

　　(三)付款管理

　　主要包括：

　　1、使用現(xiàn)金浮游量;

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、推遲應(yīng)付款的支付;

　　3、匯票代替支票;

　　4、改進(jìn)員工工資支付模式;

　　5、透支;

　　企業(yè)開(kāi)支支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際是銀行向企業(yè)提供的信用。

　　6、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

　　7、使用零余額賬戶(hù)。

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶(hù)和一系列子賬戶(hù)。企業(yè)只在主賬戶(hù)保持一定安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶(hù)不需要保持安全儲(chǔ)備。

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