中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》：投資管理概述

　　(一)投資的種類

　　1.按照投資行為的介入程度，分為直接投資和間接投資;

　　2.按照投入的領(lǐng)域不同，分為生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資;

　　3.按照投資的方向不同，分為對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資;

　　4.按照投資的內(nèi)容不同，分為固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資、房地產(chǎn)投資、有價(jià)證券投資、期貨與期權(quán)投資、信托投資和保險(xiǎn)投資等。

　　(二)項(xiàng)目投資的定義、特點(diǎn)及其意義

　　1.項(xiàng)目投資，是指以特定建設(shè)項(xiàng)目為投資對(duì)象的一種長(zhǎng)期投資行為。

　　2.與其他形式的投資相比，項(xiàng)目投資的特點(diǎn)有：投資內(nèi)容獨(dú)特(每個(gè)項(xiàng)目都至少涉及到一項(xiàng)形成固定資產(chǎn)的投資)、投資數(shù)額大、影響時(shí)間長(zhǎng)(至少一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上)、發(fā)生頻率低、變現(xiàn)能力差和投資風(fēng)險(xiǎn)高。

　　3.項(xiàng)目投資的意義

　　從宏觀角度看，項(xiàng)目投資是實(shí)現(xiàn)社會(huì)資本積累功能的主要途徑，也是擴(kuò)大社會(huì)再生產(chǎn)的重要手段，有助于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展;增加項(xiàng)目投資，能夠?yàn)樯鐣?huì)提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，提高社會(huì)總供給量，不僅可以滿足社會(huì)需求的不斷增長(zhǎng)，而且會(huì)最終拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)的增長(zhǎng)。

　　從微觀角度看，項(xiàng)目投資能增強(qiáng)投資者經(jīng)濟(jì)實(shí)力;提高投資者創(chuàng)新能力;提升投資者市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

　　(三)投資決策及其影響因素

　　1.項(xiàng)目投資決策主要考慮的因素

　　2.項(xiàng)目計(jì)算期是指投資項(xiàng)目從投資建設(shè)開(kāi)始到最終清理結(jié)束整個(gè)過(guò)程的全部時(shí)間。項(xiàng)目計(jì)算期(n)、建設(shè)期(s)和運(yùn)營(yíng)期(p)之間的關(guān)系可表示為：

　　n=s+p.

　　其中建設(shè)期的第一年初稱為建設(shè)起點(diǎn);建設(shè)期的最后一年末稱為投產(chǎn)日;項(xiàng)目計(jì)算期的最后一年末稱為終結(jié)點(diǎn);從投產(chǎn)日到終結(jié)點(diǎn)之間的時(shí)間間隔稱為運(yùn)營(yíng)期，運(yùn)營(yíng)期一般應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用壽命期確定。

　　3.原始投資(又稱初始投資)等于企業(yè)為使該項(xiàng)目完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)而投入的全部現(xiàn)實(shí)資金。

　　原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金投資。

　　4.項(xiàng)目總投資是反映項(xiàng)目投資總體規(guī)模的價(jià)值指標(biāo)。

　　項(xiàng)目總投資=原始投資+建設(shè)期資本化利息。

　　(四)項(xiàng)目投資的可行性研究

　　廣義的可行性研究包括機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究和最終可行性研究三個(gè)階段，具體又包括環(huán)境與市場(chǎng)分析、技術(shù)與生產(chǎn)分析和財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)等主要分析內(nèi)容。

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