中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第八章:外匯管理制度的基本框架
中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》第八章:外匯和外匯管理法律制度概述
四、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度
金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)。
五、人民幣匯率和外匯市場管理
人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。
六、外匯監(jiān)督檢查制度
1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限
外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé),有權(quán)采取下列措施:(1)對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查;(2)進入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人,要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明;(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;(5)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件,對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料,可以予以封存;(6)經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶,但個人儲蓄存款賬戶除外;(7)對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的,可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查,如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料,不得拒絕、阻礙和隱瞞。
2.外匯監(jiān)督檢查程序
外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查,監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的,被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。
3.外匯信息報告制度
(1)財會報告與統(tǒng)計報表制度
有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu),應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。
(2)違法行為報告制度
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的,應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機關(guān)報告。
(3)信息共享制度
國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé),可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)獲取所必需的信息,國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。
國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。
(4)外匯違法行為舉報制度
任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。
外匯管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密,并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。
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